Земельный налог для юридических лиц в 2019 году

Предлагаем информацию по теме: "земельный налог для юридических лиц в 2019 году". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Земельный налог для юридических лиц: основные моменты законодательства в 2019

Земельные участки, находящиеся в собственности юридических лиц, облагаются налогом. Налоговый Кодекс определяет лишь общие принципы исчисления земельного налога, а конкретные данные, такие как ставки, сроки уплаты, льготы регионы определяют для себя самостоятельно. Поэтому организации в разных уголках страны могут платить не одинаковые суммы налога.

Какие учреждения платят за землю, а какие – нет? По каким ставкам они рассчитываются? Об этом поговорим далее.

Для того чтобы юридическое лицо признавалось обязанным платить налог за землю, должны соблюдаться два условия:

  1. Земельный надел должен являться объектом налогообложения.
  2. Земля должна быть оформлена в собственность.

Некоторые категории земель не облагаются налогами. Они считаются федеральной собственностью, не могут покупаться и продаваться. Государство изымает их из оборота. Это те земли, на территории которых располагаются такие объекты, как:

  • леса;
  • водоёмы;
  • заповедники;
  • автодороги;
  • многоквартирные дома.

В плане земель, занятых многоквартирными домами, речь идёт об освобождении от налога на землю его жильцов – физических лиц. Если же организация, которой принадлежит участок, строит этот дом, то налог она платит даже с использованием повышающего коэффициента. После того как дом будет сдан, земельный участок не будет больше принадлежать застройщику, он будет входить в общедомовую собственность.

Что касается второго условия, то налогоплательщиками считаются только законные владельцы земельных участков. Это значит, что они должны были пройти государственную регистрацию и по данным Росреестра обладать правами:

  • собственности;
  • пользования без ограничения срока;
  • наследуемого владения.

Давайте узнаем, по какой ставке и как считать земельный налог для юридических лиц.

Об уплате земельного налога юридическими лицами расскажет это видео:

Налоговые ставки определяются в процентном выражении. Это означает, что исчисленная сумма налога представляет собой долю кадастровой стоимости земли с учётом различных коэффициентов, которые применяются, в случае неполного периода владения в течение года, или в случае с застройкой, когда применяют повышающий коэффициент.

Общим законодательством установлены только максимальные значения этих ставок для различных категорий земель. Значения ставок и соответствующие типы участков указаны в таблице:

– для производства сельскохозяйственных товаров (применяемых по назначению);

– под жилищный фонд;

– для дачного строительства;

При этом органы местного самоуправления могут понижать эти ставки или дифференцировать их в зависимости от расположения наделов относительно территории города. Для того чтобы узнать самую актуальную информацию по ставкам для юридических лиц, следует обращаться в финансовые отделы местных администраций. Некоторые официальные данные также расположены на региональных сегментах официального сайта ФНС.

  • Если муниципалитет не установил ставки по земельному налогу для своих территорий, по умолчанию применяются максимально возможные значения.
  • В случае если городская или районная администрация выпустила постановление об изменении ставок налога на прошлые и последующие периоды, суммы должны быть пересчитаны и включены в декларации.

Более подробно о том, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц с налоговым калькулятором, формулами и примерами расчета мы рассказываем отдельно. Там же мы рассказываем детально о том, как платить и куда платиться земельный налог для юридических лиц.

Знание КБВ в отношении земельного налога для юридических лиц и сроки его оплаты будут указаны ниже.

Первые три цифры КБК указывают на администратора бюджетных доходов, в данном случае это ФНС, в последующих разрядах зашифрованы виды и подвиды доходов, а последние три цифры указывают именно на налоговые доходы. Таким образом, каждая цифра кода имеет конкретное значение, и ошибка даже в одной из них может привести к провисанию платежа, как невыясненного поступления.

В качестве памятки для бухгалтеров можно привести пример таблицы с КБК на 2019 год, где указаны значения по разным расположениям земельных участков:

Далее расписан срок и дата уплаты земельного налога для юридических лиц.

В соответствии с общим законодательством для организаций установлены ежеквартальная отчётность и платежи земельного налога. Это означает, что налоговым периодом для них является не целый год, как для физических лиц и ИП, а один квартал. По итогам квартала рассчитывается авансовый платёж с применением ¼ действующей налоговой ставки, вносится в декларацию, а затем оплачивается.

Однако представительные органы местных администраций могут установить иной налоговый период для юридических лиц, равный одному году. Тогда организации будут представлять декларации по итогам года до 1 февраля, а уже платёж совершать не позднее указанной в постановлении даты. Иногда это бывает 1 марта, иногда позже.

Чтобы не противоречить нормам Налогового Кодекса, администрации не имеют права устанавливать следующие сроки:

  • при авансовой системе платежей – раньше, чем один месяц после каждого квартала, то есть ранее 1 мая, 1 августа и 1 ноября;
  • при годовом налоговом периоде – раньше 1.02.

Про освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами и порядок предоставления льгот по нему расскажем ниже.

В Налоговом Кодексе установлены федеральные льготы для юридических лиц, которые предполагают полное освобождение от уплаты налога за землю. Это особые категории организаций, к числу которых относятся:

  • учреждения Министерства юстиции;
  • религиозные сообщества;
  • общероссийские объединения людей с ограниченными способностями;
  • учреждения художественного промысла;
  • резиденты ОЭЗ (на территории Крыма);
  • УК в центре инноваций «Сколково».

Относящиеся к этим категориям юридические лица не будут платить налог за землю, вне зависимости от того, на территории какого субъекта федерации эта земля расположена.

Читайте так же:  Что нужно знать при покупке квартиры секреты безопасного и выгодного приобретения

Местные льготы действуют только на территории муниципалитетов. Для юридических лиц их тоже устанавливают администрации по своему усмотрению. Обычно льгота выражается в определённой сумме, которая не входит в налоговую базу. Уменьшение кадастровой стоимости участка на эту сумму приводит к исчислению меньшей сумме земельного налога.

Бывают случаи, когда право на льготу у юридического лица появилось в течение налогового периода, или действие льготы распространилось не на весь год. Тогда для уточнения сумм платежей используется корректирующий коэффициент, который определяется как отношение полных месяцев действия льготы к 12 месяцам в году по аналогии с коэффициентом владения при продаже участка.

Для примера можно привести расчёт со следующими данными:

  • Кадастровая стоимость участка юридического лица = 7800000 руб.;
  • Ставка = 1,5 %;
  • Льгота была отменена в августе.

Сначала нужно рассчитать корректирующий коэффициент для авансового платежа за третий квартал. В этом квартале льгота перестала действовать только один месяц – сентябрь, поэтому:

  • Корректирующий коэффициент = 1мес.:3мес.=0,33;
  • Аванс за 3-й квартал = 7800000 х 0,015/4 х 0,33=9652,5 руб.
  • Коррекция по целому году = 4мес.:12мес. = 0,33;
  • Земельный налог за год = 7800000 х 0,015 х 0,33 = 38610 руб.

Таким образом, при расчёте была учтена льгота, которая действовала на весь налоговый период.

  • Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственным производством, которые находятся на специальных режимах налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или имеющие патент, платят земельный налог на общих основаниях.
  • Местные органы власти не имеют права устанавливать ежемесячные платежи земельного налога для организаций, так как это противоречит букве закона.

Земельный налог за неоконченное строительство вырастет вдвое, о чем и расскажет видео ниже:

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 годах?

Как обычные граждане, так и организации, владеющие собственным недвижимым имуществом в виде земельных участков, согласно положениям действующего законодательства, являются налогоплательщиками. Поэтому им вменяется обязанность уплачивать соответствующий налог в бюджет государства.

Обязательства по уплате земельного налога определены не только Налоговым кодексом РФ, но и Земельным кодексом и законодательными актами муниципального значения. Необходимость исполнения налоговых обязательств возникает у землевладельцев с момента регистрации прав собственности на участок.

Важно: лица, использующие землю на правах безвозмездного пользования либо по арендному договору, не могут быть признаны налогоплательщиками, соответственно, обязательств по уплате земельных налогов перед государством не имеют.

Ставки налога на землю в 2018-2019 годах для юридических лиц

Формирование налоговой ставки происходит на основании нормативных актов муниципальных образований и не может быть выше установленных процентных показателей. Так, на 2018-2019 годы предельная величина ставки налога в 0,3% установлена в отношении земель следующих категорий:

  • используемые под сельскохозяйственные нужды;
  • приобретенные для ведения индивидуального подсобного хозяйства, включая животноводческую отрасль, садоводство и огородничество;
  • занимаемые объектами жилищно-коммунальной сферы;
  • обеспечивающие особые нужды (оборона, безопасность, таможенный контроль).

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fuvolsya.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1-45

В отличие от физических лиц, организации обязаны самостоятельно производить расчет налога на имеющуюся в их собственности землю

Целевое назначение земель должно соответствовать основополагающему виду деятельности организации. Можно получить коды статистики для подтверждения данных сведений, если вопрос о целевом использовании земель является спорным.

Важно: ко всем иным категориям земельных участков применяемая процентная ставка налога устанавливается на уровне 1,5%.

Для проведения расчета используется кадастровая стоимость земельной территории, находящейся в собственности. Сведения о ней имеются в кадастровом паспорте объекта, который владелец получает при регистрации. Однако актуальной будет считаться стоимость, принятая на начало года, соответствующего налоговому периоду. Поэтому, если оформление прав собственности состоялось не в текущем налоговом периоде, необходимо уточнить кадастровую стоимость объекта. В 2018-2019 годах получение подробной информации можно осуществить двумя способами:

  1. На сайте Росреестра по данным публичной карты земель.
  2. Отправив официальный запрос напрямую в Росреестр.

Если сделка по приобретению или продаже земельной территории была произведена в течение года, при расчете налога будет учтено количество месяцев владения землей, при этом за полный месяц берется тот временной отрезок, в котором оформление прав собственности было произведено до 15 числа.

Важно: если участок располагается на территориях различных муниципальных образований, расчет налога производится с учетом применяемых ставок и льгот для каждого административного образования раздельно.

Для того чтобы понять, как осуществляется расчет налога, следует привести наглядные примеры.

В соответствии с решением общего собрания товарищество собственников жилья приватизировало дворовой участок многоквартирного дома в конце января 2018 года. Согласно ст. 394 НК РФ налоговая ставка, применимая к данной категории земель, равна 0,3%, при этом стоимость землевладения составляет 9000000 рублей. Земельный налог на 2019 год будет рассчитываться следующим способом: 9000000 руб. * 0,3% * 11/12 = 24750 рублей. Значение 11/12 является коэффициентом учета полных месяцев владения недвижимостью. Общее количество таких месяцев за отчетный период равняется 11, так как право собственности оформлено в конце января (соответственно, январь не может приниматься за полный месяц).

В начале января 2018 года коммерческая организация приобрела землю под строительство торгово-развлекательного комплекса. Кадастровая стоимость земли составляет 15000000 рублей. Если с учетом норм местного законодательства к организации не могут быть применены какие-либо льготы, налог будет рассчитываться по примененной ставке 1,5% и составит 225000 рублей, которые юридическое лицо должно уплатить в начале 2019 года. Если организация может использовать льготы, применяемые местными законодательными актами, от кадастровой стоимости потребуется отнять сумму по льготе, умножив полученный результат на 1,5%.

Если местное законодательство предусматривает уплату авансовых платежей, формула для расчета налога будет следующей:

Налог = (1/4 * КС * ПС * К), где

  • КС – кадастровая стоимость;
  • ПС – применяемая процентная ставка;
  • К – коэффициент полных месяцев владения земельным участком в квартале (фактическое количество месяцев, разделенное на 3).

Например, к уплате авансового платежа по земельному налогу за участок стоимостью 500000 рублей по ставке 0,3% подлежит 375 рублей.

Читайте так же:  Как оформить дарственную (договор дарения) на квартиру - образцы документов и порядок действий

Перечисление налогов производится по месту расположения земельного участка. Сроки отчетности устанавливаются местным законодательством. Так, за земли, относящиеся территориально к Москве, уплата должна быть произведена не позднее первого февраля года, следующего за отчетным периодом. Это означает, что уплатить земельный налог за 2018 год надлежит не позже 01.02.2019 года. Авансовые платежи следует уплачивать не позднее последнего числа в месяце, который является следующим после отчетного квартала. Таким образом, авансовый платеж за первый квартал года должен быть совершен не позднее 30 апреля. Сроки могут варьироваться в зависимости от субъектов и действующих правовых норм в части налогообложения.

Важно: обратиться в налоговую может либо сам руководитель, действующий на основании Устава, либо уполномоченный сотрудник, которому выдается доверенность на сдачу документов в налоговую.

Ответственность за неисполнение налоговых обязательств

При несоблюдении сроков на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога (в соответствии со ст. 122 НК РФ). Кроме этого, налоговое законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки (согласно ст. 75 НК РФ). Размер пени для юридического лица равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ при просрочке сроком до 30 дней. Если период просрочки свыше 30 дней, применение пени производится в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на 2018-2019 годы.

В отличие от физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые производят уплату налогов на основании уведомлений от налоговой инспекции, юридические лица должны самостоятельно произвести расчет налога и его своевременную уплату. При расчете размера налога в 2018-2019 годах учитывается применяемая ставка, которая зависит от категории земель, а также от месторасположения самого участка (вернее, от законодательных норм в конкретно взятом субъекте страны). Важно не только уплатить необходимые налоги, но и сделать это вовремя, так как в случае пропуска сроков организация рискует понести дополнительные расходы.

Если юридическое лицо находится на стадии создания и налоговое бремя еще не коснулось компании, следует ответственно подойти к выбору наименования организации. Существуют определенные названия фирм, приносящие удачу в бизнесе, особенно если название максимально отражает ключевую суть деятельности.

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Данный налог является обязательным для всех. Его платят как физические, так и юридические лица. Все, кто официально имеет статус налогоплательщика. Уплачиваемые суммы в совокупности другими налоговыми поступлениями формируют государственный бюджет.

Обязанность по уплате земельного налога возложена на налогоплательщиков:

  • НК РФ;
  • Земельным кодексом Российской Федерации;
  • Законодательными актами органов местного самоуправления.

Обязанность по исчислению и уплате земельного налога возникает у налогоплательщика в тот момент, когда он зарегистрировал право собственности.

Если налоговые платежи физических лиц рассчитываются налоговой инспекцией, которая выставляет начисления налогоплательщикам, юрлицо обязано самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог! Не стоит ждать уведомлений и выставленных счетов! Такая обязанность возложена на юрлица законодательно! Налоговики выставят штрафные санкции за несвоевременную оплату.

Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

Законодательно установлены верхние пороговые значения налоговых ставок по земельному налогу. Их всего две: 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости. Окончательную величину ставки в пределах максимально возможной устанавливают муниципалитеты на своём уровне. Ставка может быть любой в пределах обозначенного максимума исходя из потребностей конкретного региона.

Льготная ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости действует в отношении следующих видов земли:

  • Земля сельхозназначения;
  • Земля для ведения индивидуальной деятельности на подсобном хозяйстве (животноводство, садоводство, огородничество);
  • Земли под объектами ЖКХ;
  • Земля спецназначения (оборонные цели, цели таможенного контроля, цели безопасности).

Для остальных видов земельных участков имеет место стандартная ставка 1,5% от кадастровой стоимости земли. Для возможности получения льготы нужно точно определить назначение земельного участка. Целевое назначение земельного участка должно соответствовать основному виду деятельности компании. Точно определить назначение земли (сельхозназначения, ЖКХ) поможет запрос кодов статистики из Росстата. После того, как назначение земельного участка точно определено, можно приступать к расчёту ставки и суммы налога к уплате, зная стоимость земельного участка.

Принципы расчёта земельного налога для юридического лица

Для начала расчёта нужно точно знать кадастровую стоимость земли, которая имеется в собственности у организации. Кадастровая стоимость земли указана в кадастровом паспорте на конкретный объект, находящийся во владении. Но нужно учитывать, что кадастровая стоимость регулярно пересматривается государственными органами.

Для расчёта нужно знать точную кадастровую стоимость на начало года, за который планируется платить. Определяем налоговую базу. Если земля была приобретена в собственность не в текущем году, а ранее, необходимо выяснить точную кадастровую стоимость земли. Это можно сделать через Росреестр следующими путями:

Непосредственно на сайте Росреестра в разделе «публичная карта земель». Сделав соответствующий запрос в Росреестр и получив точный официальный ответ.

Второй способ предпочтительнее, хотя немного дольше по времени, так как требует времени на подготовку ведомством ответа. Однако, в этом случае на руках будет официальный документ, который в будущем может пригодиться на случай судебных разбирательств.

Как посчитать, если земля приобретена в текущем году

Для расчёта земельного налога в этом случае нужно учесть количество месяцев пользования участком. Месяц приобретения полный, если участок приобрели до 15 числа этого месяца.

Как рассчитать, если один участок находится в разных муниципальных образованиях

В таком случае налог рассчитывается для каждой части участка в соответствии с тарифом и льготами, установленным в этом муниципальном образовании. Расчёт и оплата осуществляется отдельно для каждого такого участка.

Конкретные сроки уплаты выставляются субъектами Российской Федерации самостоятельно. Оплачивать нужно в субъекте РФ, где находится участок. Рассмотрим сроки на примере Москвы.

Читайте так же:  Как вернуть товар в интернет-магазин “озон” правила и образец заявления на возврат товара

Окончательный расчёт по налогу необходимо произвести до первого февраля 2019 года за налоговый период — 2018 год. Далее, нужно платить ежеквартальные авансовые платежи. Для них установлен срок: последнее число месяца, следующего за отчётным. За первый квартал 2019 года нужно уплатить авансовый платёж не позднее 30 апреля 2019 года. И так далее поквартально.

Точные сроки нужно предварительно уточнять в конкретном субъекте. Обращаться в федеральную налоговую службу с документами, запросами, расчётами и для уплаты налога имеет право руководитель организация согласно Уставу как лицо, имеющее право действовать без доверенности. Также, обратиться может любое лицо, имеющее доверенность для сдачи и получения документов в ИФНС.

За неуплату в установленный срок налогов для юрлиц предусмотрены штрафы и пени. Данные санкции не отменяют необходимость уплаты самого налога. Конкретно ответственность за не уплату налогов прописана в статьях 122 и 75 налогового Кодекса Российской Федерации.

В данных законодательных документах штраф устанавливается штраф 20% от не уплаченной суммы единовременно. Дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Если просрочка превышает тридцатидневный срок, размер пени вырастает в два раза и равняет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Данные величины санкций сохраняются на 2019 год.

Примеры расчёта земельного налога для различных ситуаций

Для наглядности рассмотрим несколько примеров. Из них видно, как рассчитать земельный налог в 2019 году.

· Тарифную ставку в процентах;

· Коэффициент полных месяцев владения землёй в квартале.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент полных месяцев владения рассчитывается путём деления фактического количества месяцев владения на 3.

Точно рассчитать земельный налог поможет калькулятор земельного налога 2019. В калькулятор уже заложены все необходимы для расчёта параметры.

КБК по земельному налогу 2019 года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. КБК «Земельный налог» 2019 г. введен Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018, однако показатели с 2018 года не изменились.

Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

В соответствии со ст. 389 НК РФ , объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:

  • изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
  • состоящие в лесном фонде;
  • находящиеся под многоквартирными домами.
  • 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
  • 1,5 % — для всех остальных участков.

Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: как считать и платить

Земельный налог 2019 для юридических лиц обязаны платить все налогоплательщики, даже те, кто находится на спецрежимах. Как рассчитать точную сумму взноса, от чего зависит налоговая ставка и что грозит неплательщикам? Бизнес.ру разобрался в нюансах уплаты земельного налога.

Земельный налог относят к местным налогам. Это значит, что глава 31 НК РФ регламентирует общие вопросы земельного налогообложения. А вот конкретные налоговые ставки на земельный налог в 2019 году для юридических лиц утверждают региональные власти. В их компетенции находятся также сроки и порядок перечисления в бюджет и предоставление льгот местного значения.

Если компания пользуется каким-либо участком, то становится ли она плательщиком земельного налога автоматически?

Обязанность вносить платежи в бюджет данного налога появляется у организации не во всех случаях, а только, если она собственник участка или имеет право использовать его постоянно (бессрочно) (ст. 388 НК РФ).

Не платят налог на землю в 2019 году юридические лица, в распоряжении которых находится земельный участок:

  • на безвозмездной основе, независимо от срока пользования;
  • по договору аренды;
  • из состава земель лесного или водного фонда;
  • занятый особо ценными объектами культурного наследия России и др. (ст. 389 НК РФ)

В статье 395 кодекса перечислены виды организаций, освобожденных от уплаты земельного налога. Это:

  • организации уголовно-исполнительной системы России;
  • религиозные организации;
  • организации инвалидов, если в их составе не менее чем на 80 % инвалидов или их законных представителей;
  • судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны;
  • организации-участники свободной экономической зоны в отношении земель этой зоны и др.

Местные органы власти также могут предоставлять полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий юридических лиц.

О реквизитах по уплате земельного налога для юрлиц читайте здесь

Статья 394 Налогового кодекса РФ оглашает лишь максимально допустимые ставки налога. В кодексе прописаны два лимита ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году.

Ставка 0,3 % действует в отношении земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых объектами жилищного фонда и жилищно-коммунального комплекса;
  • предоставленных для обеспечения безопасности и таможенных нужд.

Все другие земельные участки облагаются по ставке не более 1,5 %.

Реальные ставки земельного налога в регионах можно узнать на сайте ФНС РФ nalog.ru посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Читайте так же:  Как поступать, когда работодатель не выплачивает зарплату

Например, налог на землю в Москве в 2019 году для юридических лиц рассчитывается, исходя из следующих ставок:

Категория земельного участка

Ставка в процентах

Занятые автостоянками, жильем и объектами жилищно-коммунального хозяйства или предоставленные для строительства жилья

Отнесенные к зоне сельскохозяйственного использования в Москве и используемые для производства с/х продукции

Используемые при эксплуатации спортивных сооружений

Предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

Эти ставки утвердил закон города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004 (в редакции №13 от 17.05.2018).

О земельном налоге для ИП и ООО читайте здесь

Сроки оплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц

Сроки перечисления налога также регулируются местными законодательными актами. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС. Налоговый кодекс только указывает, что срок уплаты годового налога не может быть ранее 1 февраля следующего года.

Муниципальные власти могут устанавливать порядок внесения налога по частям, в виде поквартальных авансов. Обычно в этом случае авансовые платежи нужно вносить не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.

За несоблюдение сроков уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами взимается пеня. За каждый день просрочки придется внести в бюджет пеню, равную произведению неуплаченной суммы на 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, а начиная с 31-го дня, необходимо платить вдвое больше! (ст. 75 НК РФ).

Отчетность по земельному налогу сдают в виде декларации. Она направляется в ту инспекцию ФНС, в чьем ведомстве находится земельный участок. Если компания владеет несколькими участками, относящимся к разным ИФНС, то декларации нужно предоставлять отдельно по каждому участку в соответствующие территориальные инспекции. Каждый собственник доли участка также предоставляет отдельную декларацию. С 2019 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2018 года.

По итогам года на организацию-плательщика земельного налога налоговики могут наложить штрафные санкции 20 или 40% от неуплаченной суммы налога, если выявят, что налог уплачен в неполном размере. Чтобы избежать этой неприятной ситуации и вовремя оплачивать налоговые взносы, заручитесь помощью квалифицированных специалистов. Удобно и выгодно поручить все вопросы, связанные с уплатой налогов, бухгалтерам на аутсорсе.

О декларации по земельному налогу читайте здесь и здесь

Как рассчитать земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Для расчета годового налога нужно кадастровую стоимость участка умножить на процентную ставку. Результат и есть искомая сумма. Если местными властями предписана поквартальная уплата налога, то сумма авансового платежа составит одну четвертую часть от всего годового платежа.

Актуальная кадастровая стоимость, т.е. утвержденная на 1 января текущего года, фигурирует в выписке из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), а также на сайте Росреестра.

Примеры расчета земельного налога 2019 для юридических лиц

ООО «Ромашка» владеет земельным участком в Москве кадастровой стоимостью 15 млн. рублей. Процентная ставка по участку равна 1,5 %

Так как в Москве действует поквартальный порядок исчисления налога, то

авансовый платеж за 1 квартал = 15 000 000 х 1,5 % / 4 = 56 250 рублей.

Такие же суммы нужно будет уплатить за 2 и 3 кварталы, а также по итогам года.

ООО «Ромашка» и ООО «Тюльпан» имеют в совместной собственности земельный участок кадастровой стоимостью 40 млн. рублей. Ставка налога имеет значение 0,3 %.

Так как доли владения у организаций равные, то получается, что обе фирмы владеют участками стоимостью 20 000 000 рублей.

Годовой взнос за участок ООО «Ромашка» будет составлять 20 000 000 х 0,3 % = 60 000 рублей.

Такая же сумма в бюджет региона должна поступить и от ООО «Тюльпан».

ООО «Тюльпан» приобрело участок 14 февраля 2019 года. Кадастровая стоимость на 01.01.2019 г. составляла 35 млн. рублей, ставка 0,1 %.

При возникновении ситуации владения землей неполный месяц действуют следующие правила:

  • месяц включается в расчет как полный, если участок приобретен до 15 числа месяца включительно;
  • месяц исключается из расчета полностью, если земля приобретена после 15 числа.

Значит, в нашем примере февраль идет в расчет суммы налога.

Взнос за год необходимо уплатить в размере (35 000 000 х 0,1 %) х 11/12 = 32 083,33 рубля.

Если бы покупка произошла 15 февраля или в последующие дни, то расчет был бы такой: (35 000 000 х 0,1 %) х 10/12 = 29 166,67 рубля.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

За право выращивать собственные овощи и фрукты и наслаждаться отдыхом, владельцам участков приходится ежегодно уплачивать налог на землю. В условиях кризиса для каждого собственника становится крайне актуальным вопрос, вводятся ли изменения в 2019 году и сколько денег придется заплатить в государственную казну.

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-3

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной. Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%.

Читайте так же:  Как возместить ущерб, если автомобиль попал в дорожную яму

Важно. С 1 января 2019 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости. Данные нововведения регламентируются законом «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-2

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Процентная ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

  • для ведения сельскохозяйственных работ,
  • для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
  • для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
  • ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Обратите внимание. Обозначенные ставки не являются строго фиксированными и могут быть изменены властями субъекта, но только в меньшую сторону.

Ознакомиться с налоговой ставкой в своем регионе можно по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-4

Возможно, земельный налог в 2019 году будет меньше в связи с переоценкой кадастровой стоимости. О необходимости пересмотра оценки участков и других недвижимых объектов сообщил Аверкиев, глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области. Поскольку во многих регионах оценочные мероприятия проводились 5-6 лет назад, требуются обновить эти сведения. Поскольку рынок недвижимости с 2013 года упал, особенно в категории земельных участков, новая кадастровая цена, по всей вероятности, станет ниже, а в связи с ней изменится и налог. Однако может быть, что данный алгоритм будет актуален только для территории Москвы и других богатых регионов.

Кроме того, с 2019 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки. Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно. Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.

Если гражданин считает, что оценка его объекта завышена, он может обратиться в органы Росреестра за переоценкой имущества. До 2019 года можно было оспорить в рамках действующего и предыдущего налогового периода, однако с 1 января нового года такая переоценка перестанет иметь обратную силу (п.2 ст.2 закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ). После 2019 года новые значения будут распространяться только на следующие месяцы и годы, пересчета и возврата за неправильно исчисленные взносы не будет.

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-5

Чтобы уменьшить плату в ФНС, надо подать заявление о переоценке стоимости в органы Роскадастра. Также физическое лицо может обратиться сразу в суд с иском об оценке участка, без предварительного запроса в комиссию ГКН. При обращении в ГКН и судебные органы следует подготовить пакет документов:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом;
  • документ о принадлежности к категории использования земель;
  • справка, подтверждающая существующую оценку стоимости;
  • технический паспорт и межевой план участка;
  • квитанция об уплате пошлины (в суд).

Большинство обращений о пересмотре кадастровой оценки решаются в пользу собственников (более 55% за 2017 год).

Есть категории налогоплательщиков, определенные законодательством, которые освобождаются от уплаты взносов за 600 кв.м. любого участка, которым они владеют, независимо от назначения земли. Если объект превышает указанную площадь, налоговая база составит часть участка за вычетом 6 соток. Если владение меньше данного размера, налог не платится полностью. При владении несколькими участками, собственник сам выбирает, на какой из них будет распространяться эта льготу. Для определения льготного объекта надо обратиться в орган ФНС с заявлением.

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-6

К получателям государственной льготы относятся:

  • Пенсионеры (как по старости, так и по другим основаниям),
  • Лица, имеющие государственную поддержку: инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды, ветераны военных действий и другие категории, указанные в п.5 ст.391 НК РФ.

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

  • 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
  • 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Изображение - Земельный налог для юридических лиц в 2019 году 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 17

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here