Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику

Предлагаем информацию по теме: "подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Подоходный налог с продажи квартиры: все, что нужно знать плательщику

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

Необходимость продать квартиру может возникнуть у каждого. Это бывает связано, например, с переездом в другой населённый пункт или желанием сменить старое жильё на новое, более удобное и современное. Однако независимо от причин продавец квартиры получает за неё деньги, то есть доход, с которого по закону обязан платить налоги.

  1. Физические лица – резиденты РФ, получающие доход в России или за её пределами. Проще говоря, если гражданин страны, имеющий недвижимость за рубежом, решит её продать, он должен будет заплатить подоходный налог с продажи квартиры в размере 13%.
  2. Физические лица – нерезиденты РФ, получающие доход в России. То есть иностранный гражданин, имеющий здесь квартиру и желающий её продать, также должен заплатить налог с дохода, но в большем размере – 30%.

В настоящий момент суммой для налогообложения является стоимость квартиры, записанная в договоре купли-продажи. Она должна быть указана исключительно в рублях, так как доход может декларироваться только в национальной валюте.

Поскольку стоимость квартир довольно велика и сумма налога получается значительной, законодательство предусматривает ряд льгот для налогоплательщиков. Эти меры позволяют уменьшить размер налоговой выплаты в бюджет, и даже совсем избежать её при выполнении определённых условий. Такие особенности налоговой политики направлены на соблюдение интересов граждан и государства, а также на ограничение спекуляций на рынке недвижимости.

Разница в расчётах подоходного налога с продажи квартиры в 2015 году зависит от срока, в течение которого продаваемая квартира являлась собственностью продавца. Правило распространяется и на приватизированную жилплощадь: момент, с которого отсчитывается срок владения, является датой регистрации прав в ЕГРП.

Логика проста: если гражданин продаёт квартиру, которой владел в течение недолгого времени, значит, его целью, скорее всего, является получение дохода, а он подлежит налогообложению. Если же квартира долгое время была в собственности, то необходимость её продажи может быть продиктована другими обстоятельствами, не связанными с обогащением. Следовательно, собственника от уплаты налога можно освободить.

В настоящий момент минимальный срок владения жильём для освобождения от уплаты НДФЛ составляет 3 года (ст. 217 НК, п. 17.1).

Продажа квартиры, которая была в собственности больше 3 лет

Здесь всё просто – подоходный налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет не уплачивается. При этом количество реализуемых квартир не имеет значения, как и время фактического проживания в них или отсутствие такового. Декларацию при продаже квартиры можно не подавать, Налоговый кодекс освобождает от такой обязанности (ст. 229).

Продажа квартиры, которая была в собственности меньше 3 лет

Если срок владения жильём меньше, чем 3 года, но его надо срочно продать, придётся заплатить подоходный налог в размере 13 %. Чтобы смягчить удар по карману, можно воспользоваться одним из двух законных способов уменьшить размер налогооблагаемой базы: имущественным вычетом или вычетом расходов на квартиру.

Согласно ст. 220 НК, размер имущественного вычета равняется 1 млн рублей. На эту сумму каждый продавец вправе уменьшить величину дохода с продажи квартиры, пробывшей в собственности меньше 3 лет. Естественно, если указанная в документах купли-продажи стоимость квартиры меньше миллиона, то налог платить не нужно.

Очевидно, что такая простая схема выгодна при продаже недорогой недвижимости. Например, вычет при реализации квартиры стоимостью 2 миллиона уменьшит величину налогооблагаемой базы вдвое. Если же речь идёт, например, о московском жилье, стоимость которого зачастую превышает десятимиллионную отметку, данная льгота не даёт ощутимой выгоды.

Налоговый кодекс (п.2 ст. 220) утверждает, что каждый гражданин может уменьшить доход, полученный при продаже квартиры, на документально подтверждённую сумму расходов, понесённых при её приобретении. Причём к таким затратам относится не только сумма, потраченная на покупку самой квартиры, но и на приобретение стройматериалов и выполнение различных работ. Полный перечень расходов содержится в п.3 ст. 220 НК.

Такая схема выгодна при продаже дорогого жилья. Например, квартира была куплена за 10 миллионов, и собственник планирует продать её за 12. Если у него сохранились документы, где указано, сколько денег он отдал при покупке и сколько потратил на ремонт, ему удастся значительно уменьшить налогооблагаемую базу.

  • Бывает, что человеку срочно нужно продать квартиру, и он даже согласен на цену ниже той, за которую она покупалась. В таком случае он сможет избежать уплаты налога, так как налогооблагаемая база фактически отсутствует.
  • Если квартира досталась безвозмездно: по наследству или в дар, то расходов, способных уменьшить величину налогооблагаемой базы, нет. Следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу можно только одним способом – при помощи имущественного вычета. Либо ждать 3 года.
Читайте так же:  Как зарегистрировать право собственности на построенный дом

Срок для уплаты налога отводится продолжительный: декларацию нужно подать до 30 апреля, а перечислить налог до 15 июля того года, который следует за годом продажи. Декларация заполняется по утверждённому образцу, получившему название 3-НДФЛ. Здесь указываются основные данные, фигурирующие в сделке: реквизиты налогоплательщика, полученный доход, величина налога, которую надо рассчитать самостоятельно.

Дополнительно с декларацией предоставляются документы, подтверждающие то или иное обстоятельство сделки:

  • свидетельство о праве собственности,
  • договор купли-продажи,
  • квитанция или расписка, подтверждающая факт получения денег покупателем,
  • заявление на имущественный вычет или документы, подтверждающие расходы на покупку и ремонт проданной квартиры.

Сотрудники налоговой службы проверят информацию, и если в документах всё правильно, налогоплательщик получит реквизиты для перечисления денег в бюджет.

Итак, уплата подоходного налога при продаже квартиры неизбежна, если имущество было в собственности меньше трёх лет. Однако законодательство предусматривает возможность сократить величину налогооблагаемой базы, и граждане, которым потребовалось срочно продать жильё, могут это сделать, воспользовавшись налоговым вычетом или подтвердив сумму расходов на приобретение квартиры.

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

  • +7 (499) 703-44-28 — Москва
  • +7 (812) 309-68-04 — Санкт-Петербург

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2F1cdg5xe326b49f8yz0a71428772371

​Если собираетесь покупать квартиру, знайте: платите не только вы. Государство гарантирует вам возмещение 13 % от стоимости жилья.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2F5b8xfe6c2y7z93d0ag411428873259

Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Рассмотрим особенности налога при дарении квартиры: величину налоговой ставки, порядок уплаты. Также узнаем, кто освобождается от обязанности платить данный налог.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2Fa57yc0x84dbf2z9e136g1428874698

Налог при сдаче квартиры в аренду: особенности, способы уплаты

Сдавая жильё в аренду, каждый собственник получает доход. Следовательно, он обязан платить налоги с этого дохода. Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога, способы его снижения.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fpravometr.ru%2Fimages%2Fthumbs%2Ffull%2F31az7b6e0y259fdxcg841433101933

Налоговый вычет при покупке квартиры – как грамотно заполнить декларацию

Особенности исчисления суммы вычета, условия предоставления и заполнения декларации с учетом новых изменений в законо

Кто должен платить налог с продажи квартиры: продавец или покупатель

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D1%2581-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B

Большинство налогоплательщиков в курсе, что после продажи квартиры может возникнуть обязанность уплаты налога. Но мало кто из них знает точно, в каком случае и в каком размере налог нужно платить, а в каких случаях налогоплательщик-продавец освобожден от уплаты налога. А учитывая, что законы регулярно изменяются, дополняются и вносятся разные поправки, то разобраться становится сложнее.

Последние поправки начали действовать с началом 2106 года.

Этот налог уплачивает продавец, то есть тот человек, в чьей собственности находилась квартира до момента продажи. Собственником может быть как резидент РФ, так и нерезидент РФ.

Резидент – это человек, который проживает на территории России постоянно и проводит в стране как минимум 183 дня в году.Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D1%2581-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B-%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B0

Нерезидент – человек, который проживает в стране не больше 183 дней в году.

Эти категории по-разному уплачивают налог. Ставка налога для нерезидента может доходить до 30%, а резидент в некоторых случаях и вовсе может быть освобожден от уплаты налога.

Не платят налог те, кто:

  1. Квартиру принял в дар и позже продал ее;Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D1%2581-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B-%25D0%25BA%25D1%2582%25D0%25BE-%25D0%25BD%25D0%25B5-%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582
  2. Вступил в права наследования на квартиру и позже продал ее;
  3. Квартиру приватизировал и позже продал ее;
  4. Квартиру заимел благодаря договору пожизненной ренты и позже продал ее.

Но есть ограничение по срокам владения недвижимостью.

От уплаты налога при продаже освобождаются те налогоплательщики, перечисленные выше, в чьей собственности квартира находилась не меньше трех лет.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D1%2581-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B-%25D1%2583%25D1%2581%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B8%25D1%258F

Все остальные налогоплательщики-продавцы квартир, должны выдержать период пребывания квартиры в собственности не меньше 5 лет, для того, чтобы освободиться от уплаты налога при ее продаже.

Раньше этот срок для них составлял также 3 года, но со вступлением в силу поправок в закон в начале 2016 года, этот период увеличился.

Также, в соответствии с последними изменениями, налог теперь взимается с образовавшегося от продажи жилья дохода, размер которого не должен составлять сумму меньше, чем 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

Размер налоговой ставки по налогу с продажи квартиры равна 13% от дохода, возникшего в результате ее продажи. Таким образом, для того, чтобы вычислить сумму налога к уплате, следует высчитать размер дохода.

В случае, если договорная стоимость квартиры выше кадастровой, то допускается брать в расчет ее и с ее размера высчитывать налоговую базу, точно так же помножив на 0,7.

Так, при расчете суммы налога к уплате, законодатель требует брать в расчет максимальную величину.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2F%25D1%258E%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582_%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2588%25D0%25B8_%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BC%25D1%2583_%25D1%2581%25D0%25B5%25D0%25B9%25D1%2587%25D0%25B0%25D1%2581

Важно знать, что есть способы уменьшить налогооблагаемую базу, а соответственно и сумму налога к уплате. Одним из таких способов является применение имущественного вычета.

Это право появляется у налогоплательщика продавца в том случае, если квартира пробыла в его собственности свыше трех лет в случае дарения, наследования, приватизации или действия договора ренты, или более пяти лет, в остальных случаях.Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B2%25D1%258B%25D0%25B5-%25D0%25B2%25D1%258B%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2582%25D1%258B-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B8-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B5-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B

Вычет – это некая сумма, на которую уменьшается доход, возникший после продажи квартиры, при расчете суммы налога к уплате. Эта величина составляет 1000 000 рублей.

Читайте так же:  В каких случаях физические лица уплачивают сбор за пользование объектами животного мира и водных рес

Получается что, если, квартира была продана за 3000 000 рублей, то сумма для расчета налога составит 2000 000 рублей. Далее с 2000 000 рублей необходимо высчитать 13%. Полученная сумма подлежит уплате в бюджет в качестве налога.

В том случае, если квартира была продана менее, чем за 1000 000 рублей, и, кроме того, сумма продажи превышает кадастровую стоимость, то налог платить не нужно.

Эти расходы принимаются во внимание только, если они подкреплены подтверждающими документами: договорами, актами приема-передачи, выписками со счетов, расписками о получении денег и другими документами, подтверждающими передачу денег.

Если подтвержденные расходы превысили доход, то налога к уплате не образуется.

Подача декларации и уплата налога с продажи квартиры

После продажи квартиры продавец должен подать декларацию о доходе с продажи в налоговую инспекцию. Она предоставляется в налоговый орган по месту прописки продавца в срок до 30 апреля, в году, следующем за тем годом, года произошла продажа.

Так, если квартира была продана в 2018 году, то декларацию продавец обязан представить до 30 апреля 2019 года. В случае непредставления декларации в обозначенные законом сроки, предусмотрен штраф.Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=http%3A%2F%2Fprodatkvartiry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B0-%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2586%25D0%25B8%25D0%25B8-%25D0%25B8-%25D1%2583%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B0-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B0-%25D1%2581-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25BA%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%2580%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2580%25D1%258B

Сам же налог нужно уплатить в срок до 15 июля года, следующего, за годом в котором была сделка по продаже квартиры. За несвоевременную уплату налога продавцу также грозит штраф.

Декларация, сопровожденная необходимыми документами, подается в налоговую инспекцию лично, либо доверенным лицом по доверенности, либо посредством почты России с уведомлением о вручении, либо посредством агентств, уполномоченных осуществлять такую передачу посредством каналов электронной связи.

Использовав его, опытные специалисты правильно и без ошибок заполнят декларацию, подскажут исчерпывающий список документов, которые следует приложить к ней и проследят, чтобы декларация налоговым органом была принята в срок.

Как платится подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры?

Каждый человек, продавая свое имущество, обязан по законодательству уплатить налог в казну государства. Как правильно оформить подоходный налог с продажи квартиры, и какие на сегодняшний день существуют льготы для налогоплательщиков – об этом можно узнать из данной статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Fshutterstock_28763851

В соответствии с п.1 ст.207 «Налогоплательщики» Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц являются резиденты РФ, то есть физ. лица, проживающие на территории России более полугода без перерыва на длительные выезды за рубеж, а также нерезиденты, получающие здесь доходы. При этом обе категории граждан должны официально получать доходы, которые и будут облагаться подоходным налогом.

Согласно абз. 5 п.1 ст. 208 НК РФ в качестве объекта дохода, облагаемого налогом, может выступать недвижимое имущество (в том числе квартира), реализация которого была осуществлена. В соответствии с этим, если, например, нерезидент не выполняет работу и не получает от этого зарплату, но имеет в собственности имущество на территории государства и реализует его кому-либо, он обязан заплатить налог в бюджет государства. Уклонение от уплаты налогов, как правило, преследуется по закону, то есть государственные органы могут наложить административное взыскание на людей, уклоняющихся от уплаты налога.

Следует сказать о том, что в соответствии с абз.5 п.3 ст.208 НК РФ граждане РФ, имеющие имущество в собственности за пределами РФ и реализующие его по своему желанию, также обязаны вовремя и в полном объеме уплатить подоходный налог. Это связано с тем, что любой приток наличных или безналичных денежных средств от продажи недвижимости признается доходом физического лица, которым он имеет право распоряжаться по своему усмотрению. По этому принципу следует понимать, что поступление денег от продажи имущества, как на территории РФ, так и за ее пределами, предполагает уплату налога на полученный доход.

Когда рассчитывается подоходный налог с продажи квартиры, налогооблагаемой базой признается ее стоимость, обозначенная в договоре купли-продажи. Как правило, это рыночная цена, сложившаяся по экономическим предпосылкам в определенном регионе. Если в договоре указана цена в иностранной валюте, то она должна быть переведена на российские рубли по установленному курсу, поскольку доход всегда декларируется в российской валюте.

Согласно п.17.1 ст.217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» НК РФ налогоплательщику предоставляется право не платить налог при реализации квартиры, если она находится в его собственности сроком более трех лет. При этом неважно, проживал ли человек в данной квартире или нет – важно лишь то, что он имеет на руках свидетельство, подтверждающее его право собственности, которое выдано сроком более трех лет назад. Дата выдачи, указанная в этом документе, считается точкой отсчета этого периода времени, на который можно опираться, подавая декларацию в налоговые органы.

Если имущество находится в собственности меньше, чем три года, то необходимо заплатить НДФЛ при продаже квартиры, ставка которого составляет 13%. При этом можно использовать 2 варианта расчета налога, каждый из которых будет выгоден при определенных обстоятельствах. К ним относятся:

    использование имущественного вычета, предоставляемого государством.

На данный момент имущественный вычет равняется 1 млн. руб. (абз.1 п.2 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ), который используется для расчета налогооблагаемой базы. Так, этот вычет отнимается от стоимости квартиры, означенной в договоре купли-продажи, а затем полученная результирующая разность умножается на процентную ставку налога (13%).

Читайте так же:  Как правильно сдать квартиру в аренду в 2019 году

К примеру, если квартира была продана за 2 150 000 руб., то расчет налога, подлежащего выплате в бюджет, будет составлять:
(2 150 000 – 1 000 000) * 13% = 149 500 руб.

При этом необходимо учитывать, что стоимость квартиры может быть меньше 1 млн. руб. К примеру, если она составляет 950 000 руб., то НДФЛ уплачивать не надо, а сам расчет будет иметь следующую картину:
(950 000 – 1 000 000) * 13% = – 6 500 руб.

Поскольку значение получилось отрицательным, то налогоплательщику дается право освобождения от уплаты налога в бюджет.

использование формулы для расчета «доходы – расходы»
Согласно абз.2 п.2 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ налогоплательщику предоставлено право не пользоваться законным имущественным налоговым вычетом, заменив его возможностью уменьшить полученный от реализации квартиры доход. Таким образом, доход, который был получен при осуществлении сделки данного типа, уменьшается на те расходы, которые были изначально понесены при приобретении этой недвижимости. При этом следует учесть, что все расходы должны быть документально оформлены и подтверждены соответствующими документами, в противном случае налоговые органы могут не принять их во внимание.

Подобный вариант весьма удобен в той ситуации, когда сумма подтвержденных расходов будет более 1 млн. руб., иначе в этом не будет никакого смысла. Например, если квартира была продана за 2 150 000 руб., а расходы по ее первоначальной покупке или строительству составляли 1 200 000 руб., то расчет налога, подлежащего выплате в бюджет, будет составлять:
(2 150 000 – 1 200 000) * 13% = 123 500 руб.

Необходимо отметить, что расходы, используемые для расчета налога, могут быть самыми разнообразными, например:

  • разработка и анализ проектно-сметной документации на новое строительство;
  • покупка различных строительных и отделочных материалов;
  • затраты на непосредственное приобретение квартиры, как на вторичном рынке жилья, так и в строящемся доме;
  • расходы на оплату работ или услуг, связанных непосредственно с проведением строительных или отделочных мероприятий;
  • затраты на подключение различных коммуникационных сетей (водоснабжение, газоснабжение, водоотведение, электрические сети).

Кроме того, необходимо учесть, что если квартира была не куплена, а получена по наследству или в качестве объекта дарения, то расходов, используемых к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу, не будет. В этой ситуации целесообразно применять имущественный вычет, который в определенной степени уменьшит базу для расчета НДФЛ.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Fshutterstock_201967111

Существуют определенные особенности, которые имеет подоходный налог с продажи квартиры, и о них обязательно необходимо знать каждому налогоплательщику. Особой ситуацией является продажа недвижимости, находящейся в долевой собственности у нескольких лиц. Каким образом рассчитать подоходный налог, если квартирой владеют, например, три человека в равных долях при ее стоимости в 2 150 000? Как было посчитано ранее, с учетом имущественного вычета в 1 млн. руб. необходимо выплатить 149 500 руб. в бюджет. Если собственниками являются три совершеннолетних человека, то данное налоговое бремя распределяется между ними в соответствии с их долями.

Иными словами, 149 500 : 3 = 49 667 руб.

При этом если собственники – несовершеннолетние дети, то их налог обязаны уплатить родители.

Если на квартиру имеется право собственности у нескольких лиц, не связанных родственными узами (например, соседи по коммунальной квартире), то каждый из них должен выплатить налог в соответствии с той долей квартиры, которой они владеют. При этом у каждого из них на руках должно быть свидетельство, подтверждающее право владения частью продаваемой квартиры.

Другой особенностью уплаты налога при реализации жилья является тот факт, что, если полученные средства используются для покупки другой недвижимости, налогоплательщик не освобождается от уплаты в бюджет соответствующего налога. По законодательству, при покупке квартиры любой налогоплательщик имеет обоснованное законодательством право на получение установленного имущественного налогового вычета – до 260 000 руб. Если происходит продажа, а затем покупка недвижимости, то, по согласованию с налоговой инспекцией, подоходный налог и вычет могут быть взаимозачтены. Иными словами, налогоплательщику не нужно будет платить налог в установленном размере, но и получить вычет он также не сможет. Следует учесть лишь тот факт, что обе сделки должны быть осуществлены в один и тот же налоговый период.

Бывают ситуации, когда недобросовестные налогоплательщики сознательно уходят от уплаты налога, специально занижая стоимость квартиры в договоре купли-продажи. Естественно, чем меньше размер дохода, тем меньшую сумму налога необходимо будет уплатить в бюджет государства. Но налоговые органы, в связи с наличием прецедентов подобного рода, внимательно анализируют и оценивают стоимость жилья с разных сторон. Если она будет существенно ниже, чем рыночная стоимость аналогичных квартир в данном регионе или районе, тем выше шансы, что сотрудники налоговых служб будут проводить более детальную проверку по факту подлога или представления заранее неверных сведений. В подтверждении факта мошенничества гос. органы вправе наложить административное взыскание на продавца, но и от уплаты соответствующего налога его никто не освободит.

Порядок представления документов в налоговые органы

Чтобы правильно оформить и оплатить подоходный налог, необходимо составить налоговую декларацию по установленному законодательством образцу (форма-3НДФЛ). В ней указываются основные регистрационные данные налогоплательщика, размер полученного дохода от продажи квартиры и сумма налога, которую необходимо заплатить. При этом вместе с декларацией следует собрать и подать пакет документов, которые необходимы для проверки обоснованности уплаты налога. К ним относятся:

  • копия паспорта гражданина РФ;
  • заявление на предоставление имущественного вычета (если используется этот вариант расчета налога);
  • свидетельство на квартиру (свидетельство о праве собственности);
  • договор купли-продажи имущества;
  • квитанция об оплате или расписка от покупателя в получении денежных средств;
  • копии документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры в предыдущем периоде (при использовании метода расчета налога «доходы – расходы»).
Читайте так же:  Как рассчитать одн(общедомовые нужжы) по электроэнергии нормативы, счетчик, тарифы и начисления

После проверки всех документов и принятия положительного решения по факту правильности составления декларации и расчета налога налогоплательщику необходимо взять реквизиты, по которым будет перечислен налог. Он перечисляется только безналичным способом через любое отделение банков на территории Российской Федерации либо отделения иностранных банков, находящиеся на территории РФ и имеющие установленные полномочия. Наличными деньгами НДФЛ оплатить не удастся, поскольку такое действие запрещено для всех налогоплательщиков страны.

В том случае, когда налогоплательщику предоставлено право освобождения от уплаты налога при реализации квартиры (в собственности более трех лет или налог имеет отрицательное значение), он не обязан предоставлять налоговую декларацию. Об этом указано в п.4 ст.229 НК РФ, согласно которому доходы, освобожденные от налогообложения, могут быть не указаны налогоплательщиком. Но если же физическое лицо подает пакет документов, сотрудники налоговых органов обязаны его принять и проверить.

В каком случае нужно платить налог при продаже квартиры

Доходы, полученные от реализации недвижимости, подлежат налогообложению. Налог при продаже квартиры оплачивается, если она была в собственности менее установленного законом срока. При покупке до 01.01.2016 – 3 года, при более поздней покупке – 5 лет. Исключение – приобретение права собственности в результате наследства, дарения, ренты. В этом случае минимальный срок владения составляет 3 года. Ставка – 13%. Применяются налоговые вычеты.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fyakapitalist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FNalog-s-prodazhi-kvartiry

Деньги, полученные при реализации недвижимости, подлежат декларированию. Налог с продажи квартиры равен 13%, т.к. взимается с физических лиц. Это НДФЛ. Необходимость его уплаты зависит от нескольких факторов.

Не всегда с доходов, полученных от продажи квартиры, нужно платить НДФЛ, ставка которого в 2018 году для физических лиц равна 13% (30% ‒ для нерезидентов РФ). Все зависит от сроков владения недвижимостью, которые определяются в зависимости от даты ее приобретения – до 01.01.2016 или после.

Прибыли, которые получил гражданин при продаже квартиры или дома, не подлежат обложению налогом в случае, если проданные объекты принадлежали ему в течение минимально установленного законодательством срока или дольше.

Для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Если приобретение было сделано после 01.01.2016, то срок составляет 3 года только в случае, если владелец получил недвижимость в собственность:

  • путем приватизации;
  • по наследству по закону или завещанию;
  • по договору ренты;
  • по договору дарения от членов семьи или близких родственников.

Достаточно выполнения одного из условий. Во всех остальных случаях, независимо от того, куплена ли квартира по ипотечному кредиту, оформлена ли переуступка прав, минимальный срок владения, при котором действует освобождение от уплаты налога, составляет 5 лет. Правило распространяется на все категории граждан, в том числе пенсионеров и инвалидов.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fyakapitalist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FRis.-1.-Svidetelstvo-o-prave-na-nasledstvo

Рис. 1. Свидетельство о праве на наследство

Приведем несколько примеров:

  • однокомнатная квартира была приобретена в марте 2014 г. и продана в январе 2019 г. НДФЛ платить не нужно, т.к. она была в собственности почти 5 лет (более 3 лет);
  • недвижимость куплена в феврале 2016 г. и продана в феврале 2019 г. Налог подлежит уплате, т.к. собственность менее 5 лет;
  • бабушка подарила внуку квартиру в январе 2016 г., а он продал ее в феврале 2019 г. НДФЛ платить не нужно, т.к. собственность оформлена по договору дарения более 3 лет назад.

Это интересно! Подоходный налог с пенсии не взимается, независимо от ее вида.

Если гражданин продает квартиру, полученную взамен старой по программе реновации, то минимальный срок считается с момента оформления в собственность именно старой квартиры.

Налог может не оплачивается, если гражданин после продажи квартиры приобрел другую и величина, положенного за покупку налогового вычета, перекрывает сумму НДФЛ. В этом случае будет произведен взаимозачет при возврате налога за приобретенное жилье.

Многодетные семьи от уплаты налога не освобождаются.

Граждане, продавшие квартиру, так же, как и те, кто ее купил, имеют право на налоговый вычет. Его величина зависит от типа недвижимости:

  • 1 млн руб. – при продаже квартиры, дачи, комнаты, дома, земельного участка, садового домика;
  • 250 000 руб. – при продаже гаража, нежилых помещений.

Именно на эту сумму уменьшается доход – так рассчитывается налогооблагаемая база.

В случае долевой собственности, если недвижимость была продана по единому договору купли-продажи, налоговый вычет распределяется между собственниками, пропорционально их долям, либо по договоренности между ними. Если же каждая доля была продана по отдельному договору, то каждый владелец имеет право на вычет в 1 млн руб.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fyakapitalist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FRis.-2.-Dolevaya-sobstvennost

Рис. 2. Долевая собственность

Читайте так же:  Основные правила розничной торговли

Если доли были получены в разное время, то срок минимального владения вычисляется для каждого собственника индивидуально.

Если недвижимость продана по стоимости ниже кадастровой, а точнее, ниже чем 70%, для определения налогооблагаемой базы берется кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Налоговый вычет при продаже, в отличие от вычета при покупке, применяется многократно, ко всем проданным объектам недвижимости. Единственное ограничение – 1 млн руб. в год. Так, например, если гражданин продал два дома в 2018 г., он получает вычет в размере 1 млн руб., которые равномерно распределяются на оба дома. Если он в 2019 г. решит продать еще один объект недвижимости, он вновь имеет право на вычет в 1 млн руб.

Если объект продан за 1 млн руб. или менее, гражданин обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но сам НДФЛ оплачивать не должен.

Никакого нового закона в 2019 году принимать не планируется, в отличие от новой формы декларации 3-НДФЛ, скачать бланк которой можно в удобном формате.

Суммирование необлагаемых налогом сумм не предполагается. Единственный вычет, который суммируется с другими, – вычет на ребенка или нескольких несовершеннолетних детей. Налоговые льготы, положенные пенсионерам и инвалидам, не суммируются.

Рассмотрим несколько примеров:

  1. Гражданин купил квартиру в 2014 г. по ипотеке за 3 700 000 руб. и продал ее в 2016 г. за 4 200 000 руб. В его обязанность входит предоставление декларации 3-НДФЛ, и, безусловно, нет сомнений в том, надо ли платить налог, т.к. собственность ‒ менее 3 лет. Сумма к оплате может быть рассчитана двумя способами:
  • если заявлен налоговый вычет: НДФЛ = (4 200 000 – 1 000 000) * 0,13 = 416 000 руб.;
  • если расходы гражданина на квартиру документально подтверждены, то их можно заявить вместо вычета: НДФЛ = (4 200 000 – 3 700 000) * 0,13 = 65 000 руб.
  1. Загородный дом получен по наследству в 2018 г. и продан в 2019 г. за 6 500 000 руб. Кроме того, этот же гражданин продал в 2019 г. квартиру, купленную им в 2010 г. Налогообложению подлежит только доход от продажи дома, т.к. квартира в собственности более 5 лет. Налог 13% = (6 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 715 000 руб.
  1. Квартира, полученная по наследству в 2017 г., продана в 2018 г. за 2 500 000 руб., что дешевле кадастровой стоимости, которая равна на 01.01.2018 3 700 000 руб. Налогооблагаемая база равна: 3 700 000 * 0,7 = 2 590 000 руб. НДФЛ = 2 590 000 * 0,13 = 336 700 руб. Налоговый вычет в данном случае не применяется. Кроме того, при продаже обязательно нужно уплатить налог на имущество.
  2. Квартира куплена в 2017 г. за 3 500 000 руб. и продана в 2018 г. за 2 500 000 руб. Расходы подтверждены. Нужно ли платить налог в этом случае? Нет, не нужно, т.к. гражданин вообще не получил дохода.
  3. Муж и жена продали свои доли в доме по единому договору купли-продажи за 5 200 000 руб. Доля мужа – 60%, т.е. 3 120 000 руб., доля супруги ‒ 40%, т.е. 2 080 000 руб. Дом был получен ими по договору дарения год назад. Прежде всего, необходимо посчитать налоговый вычет: для мужа – 1 000 000 * 0,6 = 600 000 руб., для жены – 1 000 000 * 0,4 = 400 000 руб. НДФЛ для супруга = (3 120 000 – 600 000) * 0,13 = 327 600 руб. НДФЛ для жены = (2 080 000 – 400 000) * 0,13 = 218 400 руб.

Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Так, если недвижимость была реализована в 2018 году, декларацию необходимо подать до 30 апреля 2019 г. К ней необходимо приложить:

  • документы, подтверждающие факт продажи недвижимости, например, договор купли-продажи;
  • если заявлены расходы на покупку, то документы, подтверждающие этот факт (договор, расписки о получении денег, чеки, банковские выписки).

Подать декларацию можно по почте, лично в налоговой инспекции, онлайн на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Госуслуги.

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику proxy?url=https%3A%2F%2Fyakapitalist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FRis.-3.-Priem-deklaraciy-na-sayte-Gosuslugi

Рис. 3. Прием деклараций на сайте «Госуслуги»

Оплатить НДФЛ необходимо до 15 июля, следующего за отчетным года, т.е. если декларация подана за 2018 год, то до 15 июля 2019 года.

Не думайте о том, как избежать налога. Сделать это не получится. Даже схемы, по которым стоимость жилья специально занижалась, сегодня не работают, т.к. в этом случае налог считается с кадастровой стоимости.

Все самое основное о налоге на продажу недвижимости смотрите в видео:

Видео (кликните для воспроизведения).

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Изображение - Подоходный налог с продажи квартиры все, что нужно знать плательщику 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here