Ответственность за неуплату налогов

Предлагаем информацию по теме: "ответственность за неуплату налогов". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности?

Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Foriginal

Неуплата налогов — серьезное правонарушение.

Степень ответственности, наступающей для виновного лица, зависит от определенных условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам бесплатной консультации :

О способах уклонения от уплаты налогов и санкциях за данное нарушение читайте здесь.

Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fimg15214639562470-300x185

Налоговый кодекс (ст. 107) определяет, что любые физические, юридические лица, которые являются субъектами правоотношений, обязаны соблюдать существующие правила.

Граждане должны выполнять возлагаемые на них государством обязательства с 16 лет.

Именно с этого возраста допускается назначение наказания в случае нарушения установленных законодательством норм.

Ст. 108 регламентирует общие положения, касающиеся данного вопроса. Так, под неуплатой понимается намеренное игнорирование лицом, предприятием финансовых обязательств перед государством, установленных законом.

При этом правонарушением признается не только умышленное действие, но и умышленное бездействие.

Например, правонарушением является подача отчетных документов, в которых человек осознанно занижает суммы своих доходов с целью сокращения размера необходимых платежей.

В то же время намеренное игнорирование необходимости подачи декларации после получения дохода также относится к противоправному действию.

Налоговый кодекс четко определяет спектр деяний, за которые может быть назначена мера пресечения. Привлечение к ответственности по основаниям, непредусмотренным статьями документа, не допускается.

Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fproverka-300x220

Решение о том, что действия человека носили противоправный характер, принимается уполномоченным органом по результатам проведенной проверки.

Это может быть выездная, камеральная проверка.

По итогам проверки выносится решение, которое передается на рассмотрение в суд. Судебная инстанция на основании предоставленных материалов дела определяет меру пресечения ответчику.

При наличии у обвиняемой в нарушениях стороны оснований для обжалования вынесенного должностными лицами решения допускается подача соответствующего иска в суд.

Следует отметить, что назначение наказаний возможно только в том случае, если действия должностных лиц осуществлялись в строгом соответствии с установленной законом процедурой.

Наличие нарушений со стороны представителей государственного органа может привести к обжалованию вынесенного решения. В этом случае гражданин, не выполнивший свои финансовые обязательства перед государством, не понесет наказания.

Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F10377_c62b83ec51618945a74c7ae9129d143d-300x186

С какой суммы наступит уголовная ответственность?

Размер неуплаты определяется в рамках трехлетнего периода.

В результате соответствующих расчетов выявляется общая величина сборов, подлежащих оплате за этот период.

Из этой величины вычленяется доля, которая не была оплачена.

Если невыплаченная доля оказывается крупной или особой крупной, наступает уголовная ответственность. Неуплата налогов в крупном размере — это сколько?

Для физических лиц:

    Крупный долг — свыше 900 тысяч рублей, составляющих более 10% от общей величины всех подлежащих уплате сборов за трехлетний период.

Также является значительной неуплата свыше 2 млн. 700 тыс. рублей вне зависимости от остальных факторов.

  • Особо крупный долг — более 4,5 млн. рублей, превышающих 20% от общей суммы. Или сумма, превышающая 13,5 миллионов.
  • Для юридических лиц:

    1. Крупный долг — свыше 5 млн. рублей, составляющих более 25%. Или задолженность, превышающая 15 миллионов.
    2. Особо крупный долг — более 15 млн. рублей, превышающих 50% от общей суммы. Или задолженность, превышающая 45 миллионов.

    к содержанию ↑

    За неуплату положенных взносов может быть назначена налоговая, административная, уголовная ответственность.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fkogda-ip-platit-nalogi-300x200

    Последствия наступают, если гражданин нарушил установленные соответствующим кодексом нормы.

    Допускается только наложение штрафов, которые назначаются и рассчитываются государственным органом в соответствии с характером совершенного проступка (ст. 122 НК).

    Минимальная сумма штрафа — 20% от величины невыплаченных взносов.

    Назначенные к выплате суммы могут быть снижены или увеличены при наличии соответствующих оснований.

    Так, обстоятельствами, позволяющими снизить размер штрафа, признаются тяжелые жизненные ситуации (болезнь виновного лица или его близких родственников, смерть близкого человека), совершение противоправных поступков под воздействием угроз и насилия, принудительное выполнение распоряжений вышестоящего руководства зависимым сотрудником и т.д.

    Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.

    Решение об изменении размера штрафных санкций в ту и в другую сторону принимает судебный орган, в который подается соответствующий иск заинтересованной стороной.

    Читайте так же:  Образец заявления о выдаче судебного приказа в арбитражный суд

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Faliment3_20180101735-300x199

    Административная ответственность наступает за деяния, которые не наносят существенного вреда обществу.

    Если совершенное незначительное налоговое правонарушение не является преступлением, наказание назначается в соответствии со статьей КоАП.

    Минимальный размер штрафа (ст. 15.6 КоАП), налагаемого на граждан — 100 тысяч рублей, на должностных лиц — 300 тысяч рублей.

    Правоохранительные органы не обладают полномочиями для самостоятельного возбуждения уголовных дел против граждан, организаций, нарушивших налоговое законодательство.

    Уголовное дело может быть возбуждено только на основании запроса налогового органа, который в результате проверки выявил нарушения определенного характера.

    Инспекция может направить в следственные органы имеющуюся информацию только при наличии следующих оснований:

      Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fcourt-300x214
  • невыплаченные долги достигают крупных, особо крупных размеров, указанных выше;
  • решение о привлечении к налоговой ответственности принято, вступило в силу;
  • виновное лицо получило уведомление необходимости погашения долга и назначенных штрафов;
  • прошло 2 месяца после окончания срока, указанного в уведомлении.
  • Назначение меры пресечения виновным лицам происходит на основании соответствующих статей Уголовного кодекса (ст. 198, ст. 199).

    Наказание может варьироваться от штрафа в 100 тысяч до 6 лет лишения свободы. Отягчающими обстоятельствами является совершение деяния группой лиц, в особом размере.

    Важно учитывать, что с точки зрения уголовного законодательства наказанию за неуплату подлежат граждане и организации, которые намеренно не предоставили декларацию или указали в документе ложные сведения.

    Если же указанные в декларации показатели соответствуют действительности и нарушение состоит только в дальнейшей их неуплате, то факт уклонения не присутствует.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F22605_a68c05791474fa820166f7b07ef066b71510296157-300x176

    Таким образом, невыплата положенных взносов в бюджет государства влечет за собой наступление последствий.

    Уровень наказания, грозящего нарушителю, напрямую зависит от величины долга.

    Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов? Узнайте из видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fugkod.com%2Fimg%2Ftel-single-min


    Это быстро и бесплатно !

    Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FGetImage-300x225

    Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

    К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

    Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

    ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

    • НДФЛ на каждого сотрудника;
    • со всех поступлений;
    • на добавленную стоимость;
    • на транспорт;
    • земельный;
    • страховые взносы.

    Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25B0%25D0%25BD%25D1%2582%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D1%258F

    Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

    Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

    Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

    • отказ от внесения суммы в полном объеме;
    • сдача отчета позже оговоренной даты;
    • частичная оплата;
    • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
    • уменьшение базовых ставок.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Flaw_800x0_485-300x166

    К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:
    • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
    • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
    • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

    Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B0%25D0%25BF-%25D1%2580%25D1%2584-1-300x225

    К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.
    Читайте так же:  Раздел земельного участка грамотное и безопасное прохождение процедуры

    Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

    • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
    • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
    • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

    Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F118335-300x169

    К таким правонарушениям законодательная база относит:
    • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
    • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
    • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
    • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
    • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

    Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

    Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

    Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

    В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

    Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FProfit-tax-Estonia-300x200

    Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:
    • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
    • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
    • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
    • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fnalogi-na-pribyl-300x149

    Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

    Существуют такие способы взыскания:

    • пени;
    • принудительные работы до 5 лет;
    • арест;
    • ограничение свободы до 6 лет;
    • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
    • лишение возможности работать на руководящей должности.

    Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzakonoved.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F1455281859810029-300x200

    В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

    Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2019 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

    Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fvseofinansah.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F2018-06-18_05-37-23-300x185

    Налоговая дисциплина является одной из самых важных государственных задач, поэтому ответственность за неуплату налогов есть и предусмотрена в разнообразных вариациях, как для физических, так и юридических лиц. И об этом должен знать каждый налогоплательщик, поскольку в нашей стране почему-то многие считают, что можно смело укрываться от налоговых платежей и потом и дальше продолжать работать на рынке бизнеса. Но сейчас время совсем другое, задача перед фискальными органами такова, что они обязаны наполнять региональный и федеральный бюджеты, поэтому активно используют такие рычаги воздействия как штрафы, конфискация имущества и т.д. И далее о том, какая существует ответственность за неуплату от налогов.
    Читайте так же:  Нарушение неприкосновенности частной жизни

    Не смотря на то, что многие налогоплательщики считают обязанность платить налоги и другие платежи и сборы второстепенной, законодательно такой процесс регламентирует как Налоговый, так и Уголовный Кодекс. Поэтому помимо лёгкого штрафа, в случае неуплаты налогов в особо крупных размерах, физическое или юридическое лицо может понести и уголовную ответственность.

    Виды ответственности за неуплату налогов:

    • Административная ответственность. Подразумевает, что человеку придется заплатить штраф за неоплату налога, а также погасить имеющееся у него задолженность в полном объеме;
    • Налоговая ответственность. Она чем-то схожа по сущности с административной ответственностью, поскольку в таком случае налогоплательщик обязан будет в полном объеме погасить долг по налогам, а также уплатить начисленные на него штрафы и пеню за каждый день просрочки;
    • Уголовная ответственность. Этот вид ответственности уже подразумевает по степени тяжести наиболее серьёзное финансовое нарушение, в частности, мошенничество, неуплату налогов в особо крупных размерах и т.д. При уголовной ответственности налогоплательщик может быть лишен свободы, в частности, взят под стражу до выяснения обстоятельств дела, а также принудительно будет привлечен к необходимости компенсировать ущерб государству и другим субъектам.

    Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

    Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке. Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.
    Необходимо также знать, что в отношении каждого, кто признан виновным, может быть непросто инициирована процедура обвинения и признания, но также процедура и взыскания, которая будет иметь принудительный характер: налоги будут оплачены за счет блокировки расчетных счетов компании, ареста ее имущества, взимания налогов с доходов граждан и т.д.
    При этом любой обвиненный налогоплательщик не обязан доказывать в суде или непосредственно ФНС свою правоту и невиновность.

    Представители налоговых органов или суд может принять решение о том, что налоговое нарушение было за счет:

    1. Намеренного умысла, который заключался в полном игнорировании требований ФНС. Примером такого намеренного умысла может стать случай, когда человек, собственник жилья, целенаправленно сдавал свой объект недвижимости, получал доход, но не платил в бюджет налог с полученного дохода;
    2. Неосторожных действий налогоплательщика, который вроде и знал о своих налоговых обязательствах и понимал о последствиях их невыполнения, но при этом по каким-то причинам не смог выполнить в срок такие обязательства перед ФНС. Например, некий Пупкин П.В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода. Пупкин П.В. думал, что за него платят налог, но фактически арендатор такого налога не платил.

    Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так. Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.
    Является ли обычный гражданин налогоплательщиком? Да, является. Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя. Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов. Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.
    Вывод: физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.
    Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

    1. Директор;
    2. Главный бухгалтер;
    3. Учредитель;
    4. Другие уполномоченные лица.

    Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

    • Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
    • В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
    • Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.
    Читайте так же:  Как и куда можно подать жалобу на адвоката

    Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

    Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

    Налоговая ответственность и размер штрафа:

    1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
    2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
    3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
    4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

    Обращаем внимание, что это за каждого работника.

    • При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
    • При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
    • Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

    Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

    Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму. Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено. Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

    © 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

    Какая ответственность за неуплату налогов ИП и ООО: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
    2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
    3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
    4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

    Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

    О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

    Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

    Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

    Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

    • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
    • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
    • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

    Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

    Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

    Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

    Читайте так же:  Обновление документов при смене прописки после изменения пмж

    Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

    Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

    При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

    • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
    • ИП;
    • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

    Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

    • Учредителей;
    • Генерального директора;
    • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
    • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

    В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

    К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

    К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

    Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

    • Занижение налогооблагаемой базы;
    • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
    • Невнесение оплаты по налогам;
    • Неуплата части полагающегося платежа.

    При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

    Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

    Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

    Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

    Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

    Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

    Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

    Выглядят они следующим образом:

    • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
    • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
    • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
    • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
    • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

    Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

    Изображение - Ответственность за неуплату налогов 909847562412
    Автор статьи: Артур Морозов

    Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 8

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here