Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке

Предлагаем информацию по теме: "облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Проценты по вкладам в иностранном банке облагаются НДФЛ

Изображение - Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F8%2F3%2F1166938%2Fprocenty-po-vkladam-poluchennye-grazhdaninom-v-inostrannom-banke-oblagayutsya-ndfl_200

Минфин России разъяснил, что физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов по вкладам в банках, являются плательщиками НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86210).

Напомним, что объектом налогообложения физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ или от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, только доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ (ст. 209 Налогового кодекса).

При этом дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подп. 1 п. 1 ст. 209 НК РФ, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Читайте так же:  Образец искового заявления в суд о взыскании денежных средств

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

В свою очередь физлица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, должны самостоятельно исчислять суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 2-3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке

Граждане РФ вправе открыть счет (депозит) в любом иностранном банке без ограничений, если только они не входят в отдельную категорию граждан, которым, согласно Федеральному Закону № 79-ФЗ, запрещено открывать счета в иностранных банках. Многих при этом интересует вопрос: облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, рассмотрим эту тему в нашей статье. Согласно требований Федерального Закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ч. 2 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1), открыв счет в зарубежном банке, они обязаны в месячный срок уведомить налоговый орган по месту жительства об этом факте. Процент по вкладу будет являться доходом гражданина, но уплата налогов с процентов будет зависеть от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, если физическое лицо в течение года, то есть 12 календарных месяцев, следующих подряд, находится на территории РФ не менее 183 календарных дней, оно признается налоговым резидентом РФ и обязано уплачивать налог на доходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.

В том числе облагаются НДФЛ доходы в виде процентов по депозитам в иностранных банках. Если же лицо не является налоговым резидентом РФ, оно не обязано уплачивать налог на доходы, в том числе налог на проценты по вкладу в иностранном банке (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Если гражданин получает проценты по вкладу в иностранном банке, на конец года, в котором проценты получены, он должен определить свой налоговый статус по времени нахождения в РФ.

По какой ставке облагаются доходы от банковского депозита

В любом случае для процентных доходов по вкладам в иностранных банках действует налоговая ставка 13%. Она действует и для доходов в виде процентов по вкладам, если они превышают 9% годовых. Для доходов в виде процентов по вкладам в российских банках, если доход превышает 9% годовых, действует налоговая ставка 35%, но для зарубежных банков в любом случае будет действительной ставка 13% (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 30 ноября 2012 г. по делу № 11-25333, а также п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ).

Граждане должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу (см. п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для уплаты налога необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Говоря о том, облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, следует знать: если вы, являясь налоговым резидентом РФ, фактически уплатили налог с дохода, полученного за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, эта сумма не учитывается при уплате НДФЛ в РФ. Исключением может быть ситуация, когда между данным государством и РФ существует соответствующий международный договор, который предусматривает возможность предупреждения двойного налогообложения (см. п. 1 ст. 232 НК РФ).

Не предоставление налоговой декларации в положенный срок и неуплата налога в соответствии с налоговым законодательством РФ дает право налоговому органу предъявлять штраф за неуплату налога и за то, что вы не подали налоговую декларацию, а также доначислять налог и пени за нарушение срока уплаты налога.

Как начисляются пени и штрафы за просрочку уплаты НДФЛ

Пени исчисляются в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования БР. Пени начисляются за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик вовремя и верно исчислил налог и подал налоговую декларацию в положенный срок, но не смог вовремя уплатить налог, согласно п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г., штраф ему не может быть предъявлен. Но пени за нарушение срока уплаты налога подлежат взысканию.

Если налогоплательщик нарушает срок подачи налоговой декларации, ему предъявляется штраф за нарушение срока подачи. Размер штрафа в этом случае составляет 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации от суммы налога, который должен был быть уплачен по данной декларации и не был уплачен в срок. Минимальный размер штрафа, согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, составляет 1000 руб., максимальный размер не может быть больше 30% от суммы налога по декларации.

Вопрос о том, как платить НДФЛ с полученных процентов по вкладам в иностранных банках, рассмотрен в письме Минфина России от 22.12.17 № 03-04-05/86210.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаётся доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ или от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – доход, полученный ими от источников в РФ.

Читайте так же:  Расселение коммуналок как разъехаться с соседями и получить отдельную квартиру

Как указано в пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ, дивиденды и проценты, полученные от иностранной компании, (за исключением процентов, полученных от её обособленного подразделения, находящегося в России), относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Следовательно, если гражданин является налоговым резидентом РФ, то при получении процентов по вкладу, размещённому в банке за границей России, он должен уплатить НДФЛ.

Особого порядка для таких доходов не предусмотрено (в отличие от процентов по вкладам в российских банках), поэтому обложению НДФЛ подлежит вся сумма полученных процентов по ставке в размере 13 процентов — п. 1 ст. 224 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1 и п. 2, п. 3 ст. 228 НК РФ и п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за рубежом, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате, и представляют в налоговую инспекцию по месту своего учёта налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался указанный доход. (Напомним, что саму сумму налога нужно будет уплатить не позднее 15 июля этого года — п. 4 ст. 228 НК РФ).

Так как проценты будут выплачены в иностранной валюте, нужно будет использовать правила пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и п. 5 ст. 210 НК РФ, то есть пересчитать полученные проценты в рубли по курсу Банка России на дату их фактического получения.

Ну и ещё необходимо напомнить о важной особенности, о которой чиновники ничего не сказали, но без знания которой открывать счёт в банке иностранного государства стоит только в том случае, если ты постоянно живёшь на его территории.

Нужно изучить международный договор по вопросам налогообложения с тем иностранным государством, где находится счёт: есть ли там норма, что налоги, которые, вполне возможно, удержат с полученных процентов иностранные налоговики, можно будет учесть при расчёте НДФЛ в России? Это предусмотрено в п. 1 ст. 232 НК РФ. В противном случае налог удержат и там, и там — причём со всей суммы процентов.

Получаемые проценты по вкладам в зарубежных банках облагаются НДФЛ в полном объеме

В письме от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/[email protected] ФНС напомнила, что порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении процентов по вкладу в банке установлен статьей 214.2 НК. Налоговая база определяется как превышение начисленной суммы процентов над суммой, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

При этом федзаконом от 23.11.2015 № 320-ФЗ, вступившим в силу с 1.01.2016, внесены изменения в статью 214.2 НК, в соответствии с которыми ее применение касается вкладов физлиц в банках, находящихся только на территории РФ.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 208 НК проценты, полученные физлицом от иностранной организации, за исключением процентов, полученных в связи с деятельностью обособленного подразделения этой организации в РФ, отнесены к доходам от источников за пределами РФ.

Следовательно, доход в виде процентов, полученных по вкладам в иностранных банках, подлежит обложению НДФЛ в полном объеме, независимо от размера процентной ставки по вкладу. Физлица – налоговые резиденты РФ с таких доходов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога, а также подать налоговую декларацию.

Также ФНС напомнила, что теперь физлицо не может не сдавать налоговикам выписки по счетам в зарубежных банках.

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам,

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

Читайте так же:  Нюансы составления искового заявления о разделе наследственного имущества (образец иска)

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла ( условно ):

  • с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
  • с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
  • с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
  • с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами – индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

    Срочно оформить кредит без справок и поручителей
    Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.

Налогообложение процентов по вкладам в иностранных банках

Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ внес важное уточнение в положения Налогового кодекса РФ, касающиеся налогообложения НДФЛ процентов по банковским вкладам.

Предыдущая редакция статьи 214.2 НК РФ порождала неопределенность в вопросе о порядке налогообложения (включая налоговую ставку) процентного дохода, полученного налогоплательщиком (физически лицом – резидентом РФ) по вкладам в иностранных банках. Она заключалась в следующем:

Согласно первой точке зрения (по нашему мнению, более обоснованной) процентный доход по вкладам в иностранных банках подлежит налогообложению в полном объеме по ставке 13%, вне зависимости от положений статьи 214.2 НК РФ, которая устанавливает безналоговый порог доходности по вкладам.

Читайте так же:  Образец искового заявления о взыскании алиментов в мировой или районный суд

Согласно другой точке зрения налоговая база в отношении процентов по вкладам в иностранных банках в любом случае должна определяется в порядке, установленном статьи 214.2 НК РФ. В этом случае сумма превышения процентов по вкладу над установленным процентным порогом, облагается по ставке 35%. Однако, такая позиция игнорирует определение «банка», используемое в НК РФ (согласно статье 11 НК РФ к «банкам» относятся кредитные организации, имеющие лицензию Банка России).

Теперь статья 214.2 НК РФ дополнена специальным указанием, что речь в ней идет о «банках, находящихся на территории Российской Федерации», что устраняет указанную неопределенность.

Проценты, полученные по вкладам в российских банках, облагаются по правилам статьи 214.2 НК РФ (то есть не облагаются, если не превышают установленный порог, а сумма превышения подлежит налогообложению по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ). При этом налог подлежит исчислению и удержанию налоговым агентом (т.е. банком).

Отсюда можно сделать вывод, что проценты, полученные по вкладам физических лиц – резидентов РФ в иностранных банках, подлежат обложению НДФЛ в полном объеме (независимо от размера начисленных процентов) по ставке 13%. Указанный процентный доход декларируется, и налог с него уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (статья 228 НК РФ).

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Изображение - Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке proxy?url=https%3A%2F%2Fbanks.is%2Ftemplates%2Fimg%2Fu%2F9f32a03795252216d83644107758a911

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Изображение - Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке proxy?url=https%3A%2F%2Fbanks.is%2Ftemplates%2Fimg%2Fu%2Fff68e2b24e1d8e203c187272cab5b338

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% – это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Изображение - Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке proxy?url=https%3A%2F%2Fbanks.is%2Ftemplates%2Fimg%2Fu%2F53150b89e5e3d1296afeeed778335b91

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам,

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

Читайте так же:  Как взыскать алименты с иностранного гражданина

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла ( условно ):

  • с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
  • с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
  • с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
  • с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами – индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

Видео (кликните для воспроизведения).

    Срочно оформить кредит без справок и поручителей
    Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.
Изображение - Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here