Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах

Предлагаем информацию по теме: "каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах?

Обезличенные металлические счета — это счета, открываемые банком клиентам для учета драгоценных металлов без указания их индивидуальных признаков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и т.д.) и осуществления по этому счету операций по их привлечению и размещению (п. 2.7 Положения Банка России от 01.11.1996 N 50).

Денежные средства, внесенные во вклад в драгоценных металлах, учитываются банком на обезличенном металлическом счете в граммах драгоценного металла, определенного договором (для монет — в штуках) (п. 9.3 Положения).

Виды обезличенных металлических счетов (вкладов)

Вклады в таких драгоценных металлах, как золото, серебро, платина или палладий, могут быть срочными и до востребования (п. 9.5 Положения).

Вклады до востребования не обусловлены сроком и выдаются вкладчику по первому требованию. Срочные вклады выдаются по истечении определенного договором срока (п. 1 ст. 837 ГК РФ).

Обязательное государственное страхование банковских вкладов физических лиц не распространяется на обезличенные металлические счета ( п. 2 ст. 2 , ст. 5 Закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ).

Привлечение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено (абз. 1 п. 9.7 Положения):

  • путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов;
  • зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке в банк;
  • зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов может быть осуществлен (абз. 2 п. 9.7 Положения):

  • путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета;
  • снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме;
  • продажи клиентом драгоценных металлов, числящихся на счете, банку и получения их стоимости в денежной форме.

Договор обезличенного металлического счета может ограничивать совершение операций с металлом в натуральной форме, включая прием на счет или выдачу со счета слитков металла.

В случае снятия с обезличенного металлического счета металлов в физической форме, если ранее данные металлы не были зачислены на счет путем их физической поставки в банк, со стоимости выдаваемых слитков взимается НДС в размере 18%. То есть клиент должен уплатить в кассу банка сумму в размере 18% от стоимости слитка металла ( пп. 1 п. 1 ст. 146 , пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Доходность обезличенных металлических счетов

В зависимости от способа формирования дохода по обезличенным металлическим счетам их можно разделить на две группы:

1) металлические счета, проценты по которым не начисляются, а доход владельца счета формируется за счет роста рыночных котировок на драгоценный металл;

2) металлические счета, по которым начисляются проценты и которые имеют форму депозитного вклада в драгоценных металлах с конкретным периодом размещения в банке.

Поскольку доходность по металлическим счетам без начисления процентов зависит лишь от прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, доход по таким вкладам в драгоценных металлах не гарантирован.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены владельцу счета в драгоценных металлах. Это должно быть отражено в договоре между банком и владельцем счета (п. 9.9 Положения).

Плата за услуги банка по ведению обезличенного металлического счета

За ведение обезличенного металлического счета, а также за совершение операций по такому счету банк может взимать вознаграждение. Банк должен утвердить тарифы на обслуживание обезличенных металлических счетов.

Доходы от операций с драгоценными металлами, размещаемыми на обезличенных металлических счетах, подлежат обложению НДФЛ. В некоторых случаях вам потребуется самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Правовые особенности обезличенных металлических счетов

В данной статье автор рассматривает обезличенные металлические счета и договоры на их открытие с точки зрения законодательства. // М.В. Карпов, Московская государственная юридическая академия, ст. преподаватель кафедры гражданского и семейного права, адвокат, к.ю.н. Методический журнал “Расчеты и операционная работа в коммерческом банке” , № 7-8/2005

Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

В отличие от Закона РФ от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» действующий в настоящий момент Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» исключил драгоценные металлы из перечня валютных ценностей. Отношения, связанные с оборотом драгметаллов, регулируются Федеральным законом от 26.03.98 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации».

Привлекательность такой операции для клиента заключается в том, что цена «безналичного металла» ниже цены физического металла на сумму налога на добавленную стоимость (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ), отсутствуют издержки по хранению и перевозке металла, ведение самого счета в большинстве случаев бесплатно. При этом открытие обезличенного металлического счета возможно и тогда, когда клиент не владеет физическим слитком металла. В этом случае на счет зачисляется количество драгоценного металла, эквивалентное уплаченной сумме в рублях, исходя из текущего курса продажи банком обезличенного золота.

Читайте так же:  Договор международной перевозки

В настоящий момент договор на открытие обезличенного металлического счета не упоминается в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Положение № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утвержденное Приказом ЦБ РФ от 01.11.96 № 02-400 1 (далее — Положение № 50), содержит определение металлических счетов. По логике этого акта выделяются два вида счетов.

Во-первых, металлические счета ответственного хранения (п. 2.6), то есть счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков. В этом случае клиенту, как правило, бесплатно открывается специальный металлический счет ответственного хранения. Счет ведется в граммах, то есть записываются конкретные слитки (номер сертификата и другие данные), внесенные в банк. Счет заключается на условиях до востребования. При этом клиент, как правило, платит за ведение счета и хранение средств банку (около 0,05–0,15% от стоимости металла в месяц). По такому договору банк не имеет права распоряжаться средствами клиента. По природе данный договор является разновидностью хранения.

Во-вторых, интересующие нас обезличенные металлические счета (п. 2.7, 9.3) определяются как «счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению». Такое понимание обезличенного металлического счета вызывает сомнения. Обезличенный металлический счет должен признаваться именно счетом клиента, а не внутренним счетом самого банка, предназначенным для учета.

Вероятны несколько вариантов описания сущности рассматриваемого договора.

Действующая редакция статьи 845 ГК РФ однозначно определяет, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм денежных средств со счета и проведении других операций по счету. Так, по мнению Л.Г. Ефимовой, нормы главы 45 ГК РФ не распространяются на обезличенные металлические счета, остаток которых составляет золото и серебро в безналичной форме 3 .

Представляется необходимой разработка отдельной главы в Гражданском кодексе, регулирующей договор «неденежного» счета, в том числе счетов депо бездокументарных ценных бумаг, обезличенных металлических счетов.

В-третьих, договор обезличенного металлического счета может объясняться через конструкцию договора займа (гл. 42 ГК РФ). Согласно статье 807 ГК РФ займодавец передает вещи в собственность заемщика, а у заемщика появляется право требования возврата вещей того же рода и качества. Такое толкование едва ли применимо к случаям, когда при открытии обезличенного металлического счета вносятся не металл в физической форме, а остатки по другому металлическому счету. Кроме того, получается, что при направлении поручения о продаже банком металла в пределах остатка клиент требует продажи своего права требования к банку. Обезличенный металлический счет может закрываться в том числе путем перенесения остатка на другой счет, хотя, в строгом соответствии с конструкцией займа, надлежащее исполнение договора требовало бы возврата металла клиенту именно в физической форме. Также неясно, на каком основании клиент (займодавец) обязывается в ряде случаев платить комиссионные банку (заемщику) за «обслуживание металлического счета».

Четвертый вариант заключается в следующем. Передавая металл в физической форме для зачисления на безналичный металлический счет, клиент продает металл банку по договору купли-продажи с правом клиента-продавца получить оплату в денежной форме в определенный (в любой) момент либо передать это право через банк третьему лицу. В случае возврата металла в физической форме соглашение прекращается отступным. При этом наблюдается сходство с финансовым фьючерсом, представляющим собой соглашение о покупке или продаже финансового инструмента по согласованной цене в будущем.

Попытаемся кратко рассмотреть содержание и особенности исполнения договора обезличенного металлического счета при условии отсутствия выделения самостоятельного договорного вида в законодательстве.

Клиентом по договору может быть как юридическое, так и физическое лицо. На стороне банка, открывающего счет, выступают кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами (п. 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.11.96 № 50). Арбитражный суд отказал в признании договора ничтожным на том основании, что банк не был зарегистрирован в органах пробирного контроля (п. 1.8 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.08.2001 № 68н) 5 .

Пункт 1 статьи 851 ГК РФ презюмирует безвозмездность осуществления банком операций с денежными средствами, находящимися на банковском счете, а статья 852 ГК РФ предполагает обязанность банка начислять проценты на остаток по банковскому счету, если иное не предусмотрено договором. В литературе высказываются как предложения считать договор банковского счета всегда возмездным, так и мнения о том, что договор может быть возмездным или безвозмездным. Независимо от решения вопроса о распространении норм главы 45 ГК РФ на рассматриваемые отношения договор обезличенного металлического счета следует признать возмездным, в том числе в случаях, когда банк не начисляет проценты (так называемые текущие обезличенные счета), а клиент не уплачивает комиссии за операции с металлом, поскольку в обязательстве всегда присутствует встречное предоставление в смысле пункта 1 статьи 423 ГК РФ. Проценты на остаток по металлическому счету и комиссия начисляются в граммах (в виде доли металла).

Читайте так же:  Банкротство общие положения

Внесение клиентом драгметалла на обезличенный металлический счет может осуществляться путем покупки соответствующего количества драгоценных металлов у банка на условиях «поставки» на счет клиента, путем физической передачи драгоценных металлов в стандартных слитках банку для зачисления на счет либо путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов клиента.

При внесении металла в физической форме банку следует требовать предоставления документов, подтверждающих право на металл, подлинники сертификатов происхождения и паспортов качества слитков, а также копий разрешительных документов государственных органов на право совершения сделок с драгоценными металлами в физической форме.

В ряде случаев целесообразно проведение экспертизы качества передаваемого металла 6 . В правилах банка следует подробно описать порядок составления предварительного акта приемки металла на экспертизу, сроки экспертизы, а также обязанности клиента оплатить банку расходы по проведению экспертизы, хранению некачественных слитков, право банка удерживать некачественные слитки и не производить операции по счету до момента полной оплаты клиентом расходов на проведение экспертизы и хранение некачественных слитков.

Также целесообразно определить в правилах банка действия в случае представления клиентом физического металла, не соответствующего российским и международным стандартам и иным требованиям по качеству либо документально заявленным характеристикам в поручении на прием или в сопроводительных документах. На подобные слитки следует составлять рекламационный акт, подписываемый представителями сторон. В случае отказа клиента от подписания рекламационного акта он может быть подписан только представителем банка с проставлением отметки об отказе клиента от подписания.

Возврат драгметалла с обезличенного металлического счета клиента возможен в виде перечисления драгметалла на другие обезличенные металлические счета клиента, снятия со счета драгметалла в физической форме либо путем совершения продажи драгметалла, числящегося на счете.

По обезличенному металлическому счету обычно осуществляются следующие операции: перевод металла с обезличенного металлического счета на счет ответственного хранения драгоценных металлов в том же или в другом банке (перевод на счет в другом банке возможен, если обслуживающий банк имеет обезличенный металлический корреспондентский счет в принимающем банке); продажа металла банку; выдача клиенту металла в физической форме в стандартных и мерных слитках в порядке, предусмотренном законодательством о драгоценных металлах; покупка банком по поручению клиента металла с дальнейшим зачислением на счет; продажа банком по поручению клиента металла в пределах остатка на счете 7 . В договоре может быть указан минимальный объем металла, на операцию с которым клиент вправе направлять распоряжение в банк.

Порядок реализации правомочий клиента следует подробно описать в договоре, применяя по аналогии нормы о банковском счете (ст. 847 ГК РФ). Представляется, что применим традиционный порядок удостоверения права подписи распоряжения о совершении операций по обезличенному металлическому счету с помощью карточки с образцами подписи и оттиска печати, заверяемой нотариально или самим банком.

Закону не противоречит предоставление банком клиенту займа в драгоценных металлах. В данном случае речь будет идти именно о договоре займа, а не о кредитном договоре, так как предметом последнего могут быть лишь денежные средства. Не следует также называть предоставление подобного займа кредитованием счета, под которым в силу статьи 850 ГК РФ понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В соответствии со статьей 809 ГК РФ проценты по займу начисляются в денежном выражении. Если же проценты начисляются в граммах драгоценного металла и выплачиваются клиентом путем перевода драгоценных металлов, следует говорить об отступном.

В договоре необходимо указать основания прекращения договора и закрытия счета. Помимо общих (ст. 413, 417, 419 ГК РФ) к таким основаниям следует отнести прекращение по заявлению клиента (в договоре можно указать срок подачи такого заявления до предполагаемой даты закрытия счета). В договоре можно предусмотреть правило, по которому, в случае если при закрытии счета остаток на нем менее минимума, необходимого в соответствии с правилами банка для совершения операций, банк вправе списать драгоценные металлы со счета клиента и перечислить денежную сумму, эквивалентную стоимости списанного количества драгоценного металла, определенной исходя из цены покупки драгоценных металлов, установленной банком на день списания, на счет, указанный клиентом в заявлении о закрытии счета либо на счет, указанный в договоре.

По аналогии с пунктом 2 статьи 859 ГК РФ в договоре можно предусмотреть прекращение договора в случае, если количество металла, учтенного по счету, окажется ниже минимального размера, предусмотренного правилами банка или договором (отметим, что п. 2 ст. 859 устанавливает судебный порядок расторжения договора в этом случае 8 .

При получении драгоценных металлов со счета в физической форме клиент не вправе требовать выдачи слитков металлов с определенными индивидуальными характеристиками (например, именно тех слитков, которые были переданы банку). Выбор конкретных слитков, предлагаемых клиенту, производится банком по своему усмотрению. При этом масса драгоценных металлов, выдаваемых клиенту, должна быть максимально близка к указанной в поручении клиента на выдачу драгоценных металлов, но может отличаться от нее. Как и при внесении металла на счет, при его выдаче возможно назначение экспертизы.

Обезличенный металлический счет: назначение, виды, операции, открытие

Изображение - Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах proxy?url=https%3A%2F%2Fraschetniy-schet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2FObezlichennyj-metallicheskij-schet-640x321

Обезличенный металлический счет (ОМС) — банковский аккаунт, на котором лежит определенный объем драгметалла, принадлежащего клиенту (платина, серебро, золото, палладий и прочие драгоценности). Особенности активов на обезличенном счете в том, что у них нет персональных критериев (производителя, «серийника», пробы и прочих).

Читайте так же:  Как выбрать страховую компанию для заключения договора каско

В банковской практике применяется два типа металлических счетов:

  1. Текущий аккаунт (оформляется до востребования). Особенность — отсутствие процентных начислений. Открывается с целью хранения драгоценных металлов, а потенциальная прибыль формируется посредством роста стоимости активов.
  2. Срочный. В отличие от прошлого вида, этот обезличенный счет подразумевает получение дополнительной процентной прибыли. Начисление происходит на остаток средств, а размер ставки прописывается в соглашении между сторонами. Как и в случае с депозитами, при заблаговременном расторжении договора по обезличенному аккаунту клиент теряет начисленные проценты. Срочный вид ОМС чаще всего отрывают люди, которые рассчитывают на будущий рост стоимости драгметалла. Что касается начисленных процентов, они выступают в роли дополнительного бонуса, частично покрывающего текущую инфляцию.

Изображение - Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах proxy?url=https%3A%2F%2Fraschetniy-schet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fobezlichennyj-schet

В банковском секторе проводятся следующие операции с ОМС:
  • Открытие и закрытие (услуга бесплатна).
  • Обналичивание (производится по курсу финансового учреждения на момент подачи распоряжения владельца).
  • Скупка и продажа драгметалла. В процессе расчета курса учитываются данные товарных биржевых площадок и стоимость, заложенная ЦБ РФ (меняется практически каждый день).
  • Изъятие активов с ОМС в форме слитков. При таком подходе государство стягивает НДС в размере 18 процентов.

Процесс открытия обезличенного металлического счета подразумевает выполнение нескольких шагов:

  • Обращение в финансовое учреждение.
  • Предоставление пакета бумаг.
  • Изучение и подписание договора обезличенного счета.

Наибольшую сложность вызывает сбор необходимого пакета бумаг. Чтобы открыть металлический счет, потребуется (для юрлиц):

  • Заявление.
  • Паспорт (в зависимости от кредитной организации может быть заменен другим документом).
  • Карта банка, на которой отражены образцы подписей.
  • Свидетельство о госрегистрации.
  • Документ, подтверждающий факт учета в ФНС.
  • Карта постановки на ГИПН (если юрлицо планирует проводить «физические» операции с активами).

Чтобы открыть обезличенный счет, физлицу потребуется меньший пакет бумаг:

Для многих людей открытие металлического счета — возможность защитить имеющиеся средства от инфляции и прочих потерь. Но здесь важно учесть ряд особенностей, которые отличают данную услугу банка от других видов вложений:

  • При совершении операций на ОМС финансовое учреждение взимает комиссию, размер которой находится в диапазоне 0,1-5%. В некоторых финансовых учреждениях комиссия выражается в реальных цифрах, например, 100-1000 рублей.
  • Формирование стоимости драгметаллов на ОМС производится по текущему курсу ЦБ РФ. Так, цена одного грамма золота в различные дни может отличаться. Кроме того, стоимость активов на ОМС может расходиться, в зависимости от региональной принадлежности финансового учреждения.
  • Не стоит ориентироваться на стоимость, указанную на сайте кредитной организации, ведь такая информация носит справочный характер. Для получения точных данных стоит обратиться непосредственно в финансовое учреждение.
  • При открытии обезличенного металлического счета нужно быть готовым к определенному минимуму, устанавливаемого банком (чаще всего он выставляется в граммах).

Отдельное внимание должно быть уделено налоговым платежам. Здесь стоит учесть следующее:

  • Пока активы находятся в банке, платить НДС не нужно, но при выводе придется расстаться с 18% от общей суммы («плюс» комиссия).
  • Если драгметалл лежит на металлическом счету меньше 3-х лет, с полученной прибыли придется заплатить 13%.
  • При оформлении срочного ОМС финансовое учреждение взимает 13% от дохода, которые в дальнейшем перечисляются в бюджет.
  • В случае продажи металла со счета придется выплатить НДФЛ.
  • Если активы на ОМС пролежали больше 3-х лет, прибыль от реализации не облагается налогом.
Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обезличенный металлический счет — способ сохранить, а впоследствии и приумножить сбережения. К его плюсам относится низкий риск потерь, высокая ликвидность, отсутствие платы за открытие и возможность изъятия металла (при оплате 18%). Из недостатков — отсутствие гарантии возврата средств при банкротстве и высокий спред, что снижает эффективность вложений.

Большая часть граждан, имея в своем распоряжении свободные денежные средства, стремится использовать их максимально эффективно. Учреждениями банковского сектора на практике реализовано множество инструментов, позволяющих вложить средства выгодно. С этой целью можно открыть банковский депозит на комфортных условиях или вложить деньги в обезличенный металлический счет.

Обезличенный металлический счет (далее ОМС) представляет собой разновидность банковского вклада. Однако здесь и кроется главная особенность. В отличие от банковских продуктов, принимающих вклады в рублях или иностранной валюте, при открытии ОМС используется один из видов металлов, причем в обезличенной форме.

Обезличенная форма означает, что владелец счета в реальности не получает слитка из какого-либо металла. Вместо этого происходит зачисление таких же денежных средств на его счет в сумме, эквивалентной стоимости приобретенного металла, но не в валюте, а в граммах.

Для российского банковского сектора характерно использование таких металлов при вложении денежных средств в ОМС, как платина, золото, палладий и серебро.

Также как и для валюты, каждый день банком устанавливается курс, по которому можно приобрести, или продать эти виды металла.

Ориентируясь на установленные курсы, граждане обращаются в банк. Имея определенную сумму, вкладчик приобретает металл и после этого на открытый счет производится зачисление средств в граммах.

Изменение стоимости особо ценных металлов связано с экономической ситуацией, как в мире в целом, так и в стране. Ниже представлена диаграмма, наглядно демонстрирующая изменение цен на золото, серебро, платину и палладий за прошедшие 18 лет.

Изображение - Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах proxy?url=https%3A%2F%2Finvestim.guru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fstyles%2Flarge%2Fpublic%2Fimages%2F12-29

Как видно из представленного графика, цены на драгметаллы также подвергаются колебаниям. Однако не с такой большой амплитудой, как динамика стоимости валюты. Именно поэтому вкладывать деньги в металлы менее рискованно.

Тем не менее наибольшей выгоды можно достичь, если размещать свои средства в обезличенном металлическом вкладе на длительный срок.

Читайте так же:  Как отправить налоговую декларацию по почте

Исходя из показателей, указанных в диаграмме, приведем пример расчета возможного дохода ОМС.

Вкладчик, имея свободные средства в размере 150 000 рублей, 1 января 2008 года обратился в банк с намерением открыть обезличенный металлический вклад. В качестве металла было выбрано золото. В этот день был установлен курс в размере 890,12 рубля за 1 грамм золота:

150 000 рублей / 890,12 рубля = 168,52 грамма.

Таким образом, на счет вкладчика было зачислено 168,52 грамма золота. 1 января 2011 года владелец счета принял решение снять эти средства, однако, на тот момент стоимость 1 грамма золота уже составляла 1363,92 рубля.

168,52 грамма * 1363,92 рубля = 229 847,80 рублей.

Прибыль, полученная за счет разницы в курсах, составила:

229 847,80 рублей – 150 000 рублей = 79 847,80 рублей.

Важно! В данном примере, владельцем счета был получен доход, так как динамика была положительной. Однако если бы средства были вложены в 2011 году, а сняты в 2017, вкладчик понес бы убытки, в связи с тем, что стоимость грамма золота снизилась.

Процедура открытия ОМС, которая заключается в подписании двустороннего договора с банковским учреждением, не требует предоставления большого количества документов. В целом механизм открытия ОМС не отличается от размещения средств на депозите.

Вкладчик может обратиться в банк, принимающий такие виды вкладов, имея при себе лишь паспорт, ИНН (при его наличии) и сумму денежных средств для приобретения драгметалла.

Также как и многие виды вкладов в валюте, ОМС разрешено открывать лицам, достигшим возраста 14 лет, при наличии согласия родителей. При заключении договора с банком обязательно должен присутствовать представитель несовершеннолетнего.

У вкладчика при открытии есть возможность выбрать соответствующий своим потребностям вид металлического вклада.

Основным критерием, на основании которого определяются виды металлических счетов, является ограниченность периода размещения средств. В связи с этим различают:

  1. ОМС открытые «до востребования» или текущие ОМС
  2. Срочные ОМС или депозитные.

Текущие ОМС открываются в РФ чаще всего. Особенность их заключается в отсутствии каких-либо ограничений в сроках снятия средств — сделать это можно в любой момент, когда вкладчику понадобятся деньги. В этом случае доход (или убыток) владельца счета представляет собой разницу между курсом покупки металла и его продажи.

Депозитные ОМС открываются на конкретный срок, который прописывается в договоре с банком. При этом получить доход от разницы в курсах является невозможным, так как прибыль формируется на основе фиксированной процентной ставки по вкладу. Если владелец счета закрывает ОМС досрочно, он теряет все начисленные ему проценты.

На обезличенном металлическом счете возможно осуществление следующих операций:

  • Перевод металла с ОМС на счета ответственного хранения драгметаллов;
  • Снятие средств со счета, то есть реализация банку драгметалла;
  • Выдача вкладчику вложенных средств в виде слитков;
  • Покупка металла по поручению владельца счета;
  • Продажа по поручению владельца.

В соответствии с российским законодательством, доходы, полученные на территории России, подлежат обложению налогом на доходы. Налогообложение ОМС будет зависеть от того, каким образом был сформирован доход по вкладу. Рассмотрим возможные варианты.

  1. Доход представляет собой разницу в курсах на момент покупки и продажи драгметаллов. В этом случае, владелец вклада должен заполнить и сдать декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а также перечислить государству 13% от полученного дохода до 15 июля года сдачи декларации.
  2. Вторая ситуация на практике встречается не так часто и заключается в налогообложении процентов по ОМС. В этом случае банк выступает в роли налогового агента и обязуется удержать налог из доходов владельца счета и самостоятельно перечислить его в бюджет. При этом никакой обязанности в составлении декларации у вкладчика не возникает.

Говоря о налогообложении, нельзя забывать о НДС. В связи с тем, что при вложении средств в обезличенный металлический счет металл не имеет материально-вещественной формы, например, в виде слитков, НДС при покупке не начисляется. Тем не менее, если вкладчик решит перевести средства на счете в реальный металл, ему придется уплатить данный налог.

Итак, в какие же банковские инструменты выгоднее вложить средства: в депозит или ОМС? Вот главный вопрос, который интересует вкладчиков, ведь именно доходность является основным показателем, характеризующим вложение денежных средств.

Сравним доходность ОМС и депозита, используя данные примера, рассмотренного выше.

Вкладчик, вложив 150 000 рублей в ОМС (золото) в 2008 году, в 2011 году получил прибыль в размере 79 847,80 рублей.

При этом, открыв не ОМС, а депозит со средней ставкой 7%, он получил сумму в размере 34 903,61 рублей, что вдвое меньше, чем ОМС.

Соответственно, при выборе типа счета, следует тщательно проанализировать условия предоставления услуг и ориентироваться на динамику цен на драгоценные металлы.

Риски при открытии счета, система страхования вкладов

Несмотря на то, что открытие ОМС имеет множество преимуществ, значительный недостаток также существует и заключается он в том, что такая разновидность вложения средств не участвует в программе страхования вкладов.

Чем это может грозить вкладчику? Это означает, что если банк будет ликвидирован, то в отличие от владельцев обычных рублевых или валютных счетов, вкладчик ОМС на возврат своих средств претендовать не может.

Каждому вкладчику перед заключением договора с банком, следует проанализировать преимущества и недостатки обезличенных металлических счетов, что позволит им принять правильное решение.

К преимуществам ОМС можно отнести:

  1. Небольшой пакет документов для оформления.
  2. Надежность, так как колебания курсов драгметаллов не так существенны, как стоимость валюты.
  3. Выгода приобретения обезличенного металла — нет необходимости платить НДС.
Читайте так же:  В чем суть дачной амнистии

Среди недостатков можно выделить:

  1. Отсутствие системы страхования вкладов в обезличенный металл.
  2. Для того чтобы получить доход необходимо регулярно следить за изменением курса.
  3. Вложив деньги на небольшой срок, вкладчик рискует понести убытки.

Лекция из курса по банковской системе: Вклад в драгоценных металлах от высшей школы экономики.

Рассуждния о ОМС от Гарегина Ашотовича Тосуняна

Множество банков на сегодняшний день предлагают услуги по открытию ОМС. Рассмотрим основные и наиболее популярные среди них:

В чем различие между металлическим счетом ответственного хранения и обезличенным счетом?

Металлический счет представляет собой банковский вклад, но не в денежном эквиваленте, а в виде различных драгоценных металлов. Наиболее распространенными и востребованными являются золото и серебро, менее популярными являются платина и палладий.

Металлические счета делятся на: счета ответственного хранения (аллокированные счета) и обезличенные счета (неаллокированные счета).

Металлический счет ответственного хранения – это передача в банк своих личных металлов. Для этого клиент арендует ящик, а банк становится ответственным за хранение. Такая операция называется «отдать свой метал на хранение». Это не депозит и соответственно на него проценты не начисляются.

Обезличенные металлические счета – это альтернативный вариант такому широко распространённому явлению, как покупка драг. металлов в слитках. Обезличенный металлический счет предусматривает покупку в финансовом учреждении определенного количества граммов драгоценного металла, причем реально банк не предоставляет клиенту слитков, а соглашение оформляют только на бумаге. Обезличенными счета называются по той причине, что они не привязаны к конкретным слиткам драгоценных металлов, имеющим наименование, пробу, вес, серийный номер и пр.

Принципиальное различие между названными счетами состоит в следующем:

если речь идет о металлическом счете ответственного хранения, то имеется в виду наличный металл,

а если говорится об обезличенном счете, то имеется в виду обезличенный металл.

По какому металлическому счету осуществляется учет и хранение драгоценных металлов?

По какому металлическому счету осуществляется учет (т.е. запись по счету с указанием технических параметров принимаемого на хранение аффинажного завода, года изготовления и т.д.) и хранение приобретенных клиентом слитков и монет по принципу сейфовой ячейки с взиманием соответствующей комиссии за услугу. Может ли банк использовать полученные средства как привлеченные и размещать их от своего имени в активы?

На принципе «сейфовой ячейки» основаны металлические счета ответственного хранения, т.е. счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (вид металла, количество, проба, производитель, серийный номер и др.).

К хранению драгоценные металлы (золота, серебра, платины, палладия) принимаются банками в мерных или стандартных слитках, при наличии на них сертификатов и паспортов предприятия-изготовителя.

При каждом зачислении драгметалла на счет фиксируются все индивидуальные особенности (масса, проба, серийный номер) каждого слитка. Передача драгоценных металлов оформляется Актом приема-передачи в 2-х экземплярах и Документом о качестве драгоценных металлов. Один экземпляр Акта передается клиенту. Это гарантирует, что по истечении срока договора банк вернет клиенту именно тот слиток, что был сдан на хранение.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть использованы как кредитные ресурсы или размещены банком от своего имени и за свой счет в другие банковские инструменты. Выдача слитков осуществляется по первому требованию клиента.

За обслуживание металлического счета ответственного хранения банки взимают различные виды комиссий.

Какой металлический счет имеет депозитную природу и подразумевает учет и хранение золота в безналичной (обезличенной) форме без указания физических параметров металла, путем перечисления в банк денежного эквивалента его рыночной стоимости или передачи наличного металла в слитках. Может ли банк использовать полученные средства как привлеченные и размещать их от своего имени в активы? Ответ аргументируйте.

В данном случае речь идет об обезличенных металлических счетах. Обезличенные металлические счета – это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

По доходности обезличенные металлические счета условно можно разделить на два вида:

1. Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.

2. Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

На металлическом счете клиента размещены «виртуальные» драгоценные металлы, а сам счет, по сути, представляет собой депозит. Исходя из этого, банк может использовать полученные средства как привлеченные и размещать их от своего имени в активы.

Изображение - Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here