Каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе)

Предлагаем информацию по теме: "каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе)". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе)?

Открытие залогового счета (вклада) (далее — залоговый счет) предполагает оформление в залог права требования по договору банковского счета (вклада), заключенному с физическим лицом — потребителем.

Виды залога при открытии залогового счета (вклада)

Залог может быть установлен в отношении следующих денежных средств (п. п. 2, 3 ст. 358.10, п. 3 ст. 421 ГК РФ):

  • твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение всего срока действия договора залога (далее — твердая денежная сумма);
  • всего остатка денежных средств на залоговом счете — то есть без указания твердой денежной суммы залога;
  • твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение срока действия договора залога, и части остатка денежных средств, находящегося на залоговом счете сверх указанной твердой денежной суммы, — то есть смешанный договор залога.

Ограничения на пополнение залогового счета (вклада) на законодательном уровне не установлены, следовательно, пополнять залоговый счет можно всегда, а залоговый вклад — в случае, если это предусмотрено условиями вклада (договором вклада).

Ограничения на расходные операции по залоговому счету (вкладу)

Такие ограничения зависят от двух факторов:

  • в отношении каких денежных средств установлен залог (твердой денежной суммы или в размере остатка);
  • наступил ли факт неисполнения (ненадлежащего исполнения) клиентом обеспеченного залогом обязательства (если залогодержателем является не сам банк, залогодатель направляет в банк соответствующее письменное уведомление).

Если клиент исправно исполняет обеспеченное залогом обязательство (п. п. 1, 3 ст. 358.12 ГК РФ):

  • при заключении договора залога прав в отношении твердой денежной суммы клиент не может распоряжаться указанной суммой. То есть он не может давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на счете станет ниже указанной твердой денежной суммы, а банк, соответственно, не имеет права такие распоряжения исполнять;
  • при заключении договора залога прав в отношении остатка денежных средств на залоговом счете клиент по общему правилу может свободно распоряжаться денежными средствами на залоговом счете.

Если клиент не исполняет (исполняет ненадлежащим образом) обеспеченное залогом обязательство и залогодержатель направил в банк соответствующее письменное уведомление, то банк не вправе осуществлять расходные операции по счету (вкладу) на основании распоряжений клиента, в результате исполнения которых остаток средств на счете станет ниже суммы, эквивалентной обеспеченному залогом обязательству, указанному в договоре залога (п. 4 ст. 358.12 ГК РФ). При этом важно отметить, что в случае залога прав в отношении твердой суммы денежных средств указанное ограничение распространяется только на такую сумму денежных средств.

Для наглядности описанные ограничения представлены в сводной таблице.

Проблемы применения залога денежных средств на банковском счете (Лисицына Ю.В.)

Дата размещения статьи: 20.03.2017

С 1 июля 2014 г. вступили в силу статьи 358.1 – 358.14 Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге прав по договору банковского счета, введенные Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” и Федеральным законом от 21.12.2013 N 367-ФЗ “О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации”.

Новые положения ГК РФ, а также внесенные в соответствии с ними изменения в Инструкцию Банка России от 30.05.2014 N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” создали правовую основу для осуществления залога прав по договору банковского счета и ввели новое для российского банковского законодательства понятие – залоговый счет. Международная практика подтверждает, что залог прав по договору банковского счета – востребованный институт как для кредитных организаций, так и для их клиентов. Сфера его возможного использования очень широка: данный вид залога может применяться не только непосредственно для обеспечения исполнения обязательств одного лица перед другим, но и использоваться как инструмент повышения надежности и привлекательности ряда банковских продуктов. Кроме того, данный вид залога обладает рядом преимуществ относительно используемого в настоящее время кредитными организациями гарантийного депозита.

Однако введенные нормы о залоговых счетах создали ряд противоречий с имеющимся регулированием банковских счетов, в связи с чем при попытке ввести в правоприменительную практику новый институт кредитные организации столкнулись с большим количеством вопросов, в частности с такими, как:

1) режим залогового счета;

2) перечень операций, которые могут осуществляться с использованием залогового счета, и порядок их отражения в бухгалтерском учете кредитной организации;

3) возможность преобразования банковского счета (вклада) в залоговый либо, напротив, необходимость открытия отдельного залогового счета для целей передачи прав по договору банковского счета в залог;

4) целесообразность расторжения, при принятии в залог прав по договору банковского вклада в полном объеме, действующего договора банковского вклада и перевода денежных средств на открытый специально для целей залога залоговый счет;

5) возможность начисления процентов на остаток средств на залоговом вкладе;

6) возможность ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на залоговом счете, и взыскания налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на залоговом счете;

7) возможность страхования средств на залоговом вкладе в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”;

Читайте так же:  Размеры штрафов за езду с просроченными правами в 2019 году

8) необходимость уведомления ФНС России об открытии залогового счета.

За два года, прошедшие с момента вступления в силу соответствующих положений ГК РФ, залог прав по договору банковского счета фактически не вошел в оборот и в настоящее время крайне ограниченно применяется на практике.

Одним из наиболее существенных препятствий для применения залога прав по договору банковского счета кредитными организациями и их клиентами стал текущий подход законодателя к пониманию залогового счета, нашедший отражение и в актах Банка России, согласно которому залоговый счет является самостоятельным видом счета.

Данный подход порождает большую часть указанных выше вопросов, создавая при этом ряд барьеров для применения залога прав по договору банковского счета. К таким препятствиям следует отнести прежде всего:

1. Риск возникновения препятствий для обращения взыскания на предмет залога либо недостаточности суммы обеспечения для удовлетворения требований залогодержателя, связанный с правовой неопределенностью механизма залога.

2. Риск утраты залогодержателем обеспечения или ухудшения его качества в результате прекращения договора, права по которому переданы в залог (утрата предмета залога), при передаче в залог прав по договору вклада в отношении всей суммы вклада и соответственно перечислении на залоговый счет всей суммы вклада, поскольку договор вклада в указанном случае прекращается либо по причине приостановки операций, ареста или списания средств с залогового счета на основании распоряжений налоговых органов и иных лиц, обладающих соответствующими правами.

4. Отсутствие экономической целесообразности в применении залога прав по договору банковского счета кредитной организацией в связи с тем, что, являясь формой обеспечения обязательств, предусмотренной ГК РФ, данный залог не учитывается при формировании резервов кредитной организации в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”, а также при расчете обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И “Об обязательных нормативах банков”.

5. Низкий уровень доверия залогодержателя к залоговому счету в связи с тем, что данный счет не является “рабочим счетом” залогодателя, что актуально прежде всего для случая залога прав по договору банковского счета в отношении всей суммы на счете.

6. Сниженная защита прав и законных интересов физических лиц – вкладчиков банков Российской Федерации в случае передачи прав по договору банковского счета в залог в связи с исключением денежных средств, находящихся на залоговом счете, из сферы обязательного страхования в соответствии с требованиями Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”, а также, как следует из содержания пп. 2 п. 3 ст. 189.92 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”, из числа требований кредиторов, подлежащих удовлетворению в первую очередь в ходе конкурсного производства при банкротстве кредитной организации.

7. Отсутствие порядка определения расчетной базы для исчисления страховых взносов по залоговым счетам в рамках выполнения кредитной организацией требований Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации” при залоге прав по договору банковского счета в отношении твердой суммы, а именно порядка исключения из расчета страхового взноса остатков денежных средств, превышающих твердую денежную сумму, в отношении которой заключен договор залога прав по договору банковского счета, а также порядка включения в расчетную базу денежных средств на залоговом счете до момента возникновения залога прав по договору банковского счета.

Вышеуказанные обстоятельства позволяют сделать вывод о том, что для целей создания эффективного механизма применения залога прав по договору банковского счета и внедрения залоговых счетов в практическую деятельность кредитных организаций необходимо внесение существенных изменений в регулирование залога прав по договору банковского счета как на уровне закона, так и на уровне нормативных актов Банка России.

НП “НПС” разработало поправки в Гражданский кодекс РФ, которые носят концептуальный характер и направлены на устранение правовых барьеров применения залога прав по договору банковского счета. Предлагаемые поправки основаны на подходе “залоговый счет – банковский счет, открытый на основании договора банковского счета, денежные средства на котором (права владельца счета) переданы в залог”. Они предполагают возможным использование механизма преобразования банковского счета (вклада) в залоговый счет (вклад), т.е. банковский счет, права по которому передаются в залог полностью или в части на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета (вклада). Данный подход в наибольшей степени отражает существо отношений, а также позволяет применять наиболее удобные механизмы осуществления залога прав по договору банковского счета.

Экономические же барьеры могут быть устранены посредством внесения изменений только в нормативно-правовые акты Банка России. При этом действующая редакция норм Гражданского кодекса РФ о залоге прав по договору банковского счета не препятствует внесению изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”, Инструкцию Банка России от 03.12.2012 N 139-И “Об обязательных нормативах банков”, а также Инструкцию Банка России от 30.05.2014 N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов”, предусматривающую обязанность банка при открытии залогового счета располагать сведениями о залогодержателе залогового счета, который, как следует из п. 3 ст. 358.9 ГК РФ, на момент открытия залогового счета может отсутствовать. Указанные изменения могут привести к некоторому расширению возможностей использования залога прав по договору банковского счета, в том числе и в рамках текущего подхода к регулированию залогового счета.

Каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе)?

Вопрос: В соответствии с Гражданским кодексом РФ залог может быть установлен в отношении следующих денежных средств:
1) твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение всего срока действия договора залога (далее – твердая денежная сумма) (п. 3 ст. 358.10 ГК РФ);
2) всего остатка денежных средств на залоговом счете – то есть без указания твердой денежной суммы залога (п. 2 ст. 358.10 ГК РФ).
Подлежит ли применению в данном случае ст. 855 ГК РФ и распространяются ли ограничения на распоряжение залоговым счетом (в случае с указанием твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете) на инкассовые поручения и иные распоряжения, предъявляемые к залоговому счету лицами и (или) органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам (например, поручения налоговых органов, исполнительные документы и т.п.), а также на меры, направленные на обеспечение исполнения указанных распоряжений (решения о приостановлении операций по счетам, аресты)?

Читайте так же:  Как написать жалобу в роспотребнадзор

Ответ: При залоге прав по договору банковского счета подлежит применению ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Предъявленное непосредственно к залоговому счету и составленное с соблюдением требований, предусмотренных п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ банк обязан исполнить в безусловном порядке в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ. Кроме того, по нашему мнению, ограничения по распоряжению залоговым счетом, установленные в ст. 358.12 ГК РФ, не распространяются на инкассовые поручения и иные распоряжения, предъявляемые к залоговому счету лицами и (или) органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам (например, поручения налоговых органов, исполнительные документы и т.п.), а также на меры, направленные на обеспечение исполнения указанных распоряжений (решения о приостановлении операций по счетам, аресты).

Аудиторско-консультационная группа
“Коллегия Налоговых Консультантов”
15.06.2015

Письмо Минфина России от 14 февраля 2017 г. № 03-02-07/2/8206 Об обращении взыскания на денежные средства и приостановлении операций по залоговым счетам

Минфин России рассмотрел обращение по вопросу о применении статей 46 и 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) к залоговому счету и сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 46 Кодекса предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Согласно пункту 1 статьи 76 Кодекса приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 указанной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.

При этом статьями 46 и 76 Кодекса не установлены особенности обращения взыскания на денежные средства на залоговых счетах в банке и приостановления операций по таким счетам.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (пункт 2 статьи 11 Кодекса).

В соответствии с пунктом 2.8 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» залоговый счет относится к специальным банковским счетам.

Согласно пунктам 3 и 7 статьи 358.9 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей и статьями 358.10-358.14 Гражданского кодекса Российской Федерации, к договору об открытии залогового счета применяются правила главы 45 Гражданского кодекса Российской Федерации. Залоговый счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.

Вместе с тем статьями 358.12-358.14 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрены ограничения, которые применяются к залоговым счетам, денежные средства по которым заложены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358.12 Гражданского кодекса Российской Федерации банк обязан проводить операции по залоговому счету в соответствии с правилами параграфа 3 и иными правилами Гражданского кодекса Российской Федерации, другими законами и банковскими правилами, а в части, ими не урегулированной, в соответствии с соглашением, заключенным между банком, залогодателем и залогодержателем.

Согласно пункту 3 статьи 358.12 Гражданского кодекса Российской Федерации при заключении договора залога прав залогодателя по договору банковского счета в отношении твердой денежной суммы залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже указанной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения.

Таким образом, в случае заключения указанного договора налогоплательщик-залогодатель не вправе самостоятельно распоряжаться суммой средств на залоговом счете, являющейся предметом залога, следовательно, налогоплательщик обладает ограниченным правом собственности на такие денежные средства на залоговом счете.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 358.14 Гражданского кодекса Российской Федерации правила о списании денежных средств, предусмотренные главой 45 Гражданского кодекса Российской Федерации о банковском счете (в частности, правила об основаниях списания денежных средств со счета, установленные статьей 854 Гражданского кодекса Российской Федерации, об очередности списания денежных средств со счета, предусмотренные статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, об ограничении распоряжения счетом, предусмотренном статьей 858 Гражданского кодекса Российской Федерации), не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете.

Учитывая изложенное, полагаем, что предусмотренные статьями 46 и 76 Кодекса меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Кодексом, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога.

Минфин России считает, что предусмотренные НК РФ меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога.

Так, указано, что налогоплательщик-залогодатель не вправе самостоятельно распоряжаться суммой средств на залоговом счете, являющейся предметом залога. Субъект обладает ограниченным правом собственности на такие денежные средства на залоговом счете.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Читайте так же:  Как законно установить газовое оборудование в автомобиле

«О правомерности приостановления операций по залоговым счетам и списания денежных средств с залогового счета на основании решения налогового органа»

Исх. А-01/5-70 от 17.02.2015

Министру финансов
Российской Федерации
Силуанову А. Г.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Уважаемый Антон Германович!

Обращение Ассоциации российских банков обусловлено проблемами, возникающими в деятельности банков – членов АРБ при получении от налоговых органов решений о списании денежных средств с залоговых счетов и о приостановлении операций по залоговым счетам?

1. Списание средств с залогового счета на основании решения налогового органа.

В статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), регулирующей взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств, не содержится каких-либо специальных правил для списания и перечисления денежных средств, находящихся на залоговых счетах.

Однако в соответствии с пунктом 7 статьи 358.9 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) на отношения по договору об открытии залогового счета распространяются правила главы 45 ГК РФ (Банковский счет). Следовательно, договор об открытии залогового счета является специальной разновидностью договора банковского счета и для регулирования правоотношений по залоговому счету применимы общие нормы главы 45 ГК РФ, если иное не установлено специальными правилами статей 358.9 – 358.14 ГК РФ.

В частности, из статей 358.12 – 358.14 ГК РФ следует, что все установленные ими ограничения применяются только к тем залоговым счетам, остаток средств по которым заложен.

Таким образом, полагаем, что если денежные средства на залоговом счете не заложены, то списание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на залоговых счетах, должно осуществляться на основании решений налоговых органов без каких-либо особенностей (статья 854 ГК РФ, статья 46 НК РФ).

Следовательно, такое списание допустимо в двух случаях:

  • до заключения договора залога прав по договору банковского счета;
  • при списании суммы, превышающей твердую сумму заложенных денежных средств (пункт 3 статьи 358.10 ГК РФ). Она может быть списана с залогового счета в общем порядке, в том числе – на основании поручения налогового органа.

Если денежные средства на залоговом счете заложены на основании договора залога прав по договору банковского счета, то, по нашему мнению, допустимо сделать иной вывод.

В соответствии с пунктом 2 статьи 358.14 ГК РФ правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 ГК РФ о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете.

Следовательно, к заложенным денежным средствам, находящимся на залоговом счете, не применяются следующие нормы главы 45 ГК РФ:

  • пункт 2 статьи 847 ГК РФ, предусматривающий право клиента на предоставление третьим лицам права списания денежных средств со счета клиента без его распоряжения;
  • статья 854 ГК РФ, предусматривающая основания списания денежных средств со счета;
  • статья 855 ГК РФ, устанавливающая очередность списания денежных средств со счета.
  • Поскольку взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (статья 46 НК РФ), осуществляется путем совершения расчетных операций по банковским счетам, обоснован следующий вывод. Банк не вправе исполнить поручение налогового органа, представленное к залоговому счету, права по которому заложены.

    Вопрос о возможной коллизии между нормами пункта 2 статьи 358.14 ГК РФ и статьи 46 ГК РФ должен быть решен по правилам об устранении коллизий в нормативных актах. Известно, что в случае выявления противоречий в актах одинаковой юридической силы (в данном случае оба кодекса являются законами) подлежит применению последняя норма с точки зрения времени его принятия.

    В данном случае статья 358.14 ГК РФ была введена в ГК РФ в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ. Норма статьи 46 НК РФ действует в редакции Федерального закона от 27.06.2011 № 162-ФЗ.

    Следовательно, впредь до внесения изменений в статью 46 НК РФ, средства с залоговых счетов, права по которым заложены, не должны списываться по решениям налоговым органов.

    2. Приостановление операций по залоговому счету.

    Применение налоговыми органами мер по приостановлению операций по банковским счетам основано на норме статьи 76 НК РФ. Залоговый счет является банковским счетом со специальным правовым режимом. Поэтому применение статьи 76 ГК РФ к указанному счету также имеет особенности.

    Учитывая, что до заключения договора залога операции по залоговому счету осуществляются без ограничений, допустимо применение меры по приостановлению операций (статья 76 НК РФ) к залоговому счету без каких-либо особенностей. Аналогично может быть применена мера по приостановлению операций к сумме остатка залогового счета, превышающего твердую сумму заложенных денежных средств (пункт 3 статьи 358.10 ГК РФ).

    Порядок применения мер по ограничению распоряжения денежными средствами, находящимися на залоговых счетах, права по которым заложены, определяется главой 45 ГК РФ с учетом правил статей 358.9, 358.12 и 358.14 ГК РФ.

    Следует учесть также цель применения меры по приостановлению операций, которая предусмотрена статьи 76 НК РФ.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может приниматься в случае:

    • непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации;
    • неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган.

    Таким образом, приостановление операций по счету налогоплательщика должно понудить его исполнить свои публичные обязанности перед налоговым органом.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение перечисленных в нем расходных операций. Из статей 358.10 и 358.12 ГК РФ следует, что залог денежных средств на залоговом счете может сопровождаться или не сопровождаться приостановлением операций по счету, что должно следовать из договора. Учитывая, что залог денежных средств без приостановления расходных операций не соответствует интересам залогодержателя, он, скорее всего, редко будет применяться на практике.

    Читайте так же:  Могут ли уволить за несоответствие занимаемой должности

    Следовательно, с одной стороны, приостановление операций по залоговому счету по решению налогового органа, не окажет стимулирующего воздействия на налогоплательщика-залогодателя, учитывая, что по общему правилу операции по залоговому счету уже были приостановлены в силу залога.

    С другой стороны, приостановление операций в отношении заложенных средств приведет к нарушению прав залогодержателя, который не сможет воспользоваться своим правом по залоговому счету (ст. 358.14 ГК РФ).

    Таким образом, цель применения меры по приостановлению операций по залоговому счету в силу пункта 1 статьи 76 ГК РФ не будет достигнута.

    В связи с изложенным просим Вас высказать позицию Министерства финансов Российской Федерации о правомерности и целесообразности применения налоговыми органами мер, предусмотренных статьями 46 и 76 НК РФ к залоговым счетам применительно к проблемам, высказанным в нашем письме.

    Ограничение прав клиента на распоряжение банковским счетом (вкладом): виды, основания, порядок применения

    В практике банковской деятельности ограничение правом клиентов на распоряжение своим счетом достаточно часто применяется по инициативе органов государственной власти (их должностных лиц). Но порядок исполнения таких решений банками и иными кредитными организациями должен быть достаточно ясен, чтобы, во-первых, не нарушить права и законные интересы клиентов банка, а во-вторых, не быть привлеченным к ответственности уполномоченными органами. // Акимов А. К., юрисконсульт филиала ” ОАО “Леспромбанк”, г. Махачкала. Специально для Банкир.Ру.

    Согласно статье 858 Гражданского кодекса РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В то же время пункт 3 статьи 845 ГК допускает возможность ограничения распоряжения средствами на счете и в случаях, установленных договором между клиентом и банком. Как было отмечено в литературе, указанные в статье 858 Кодекса ограничения, в отличие от предусмотренных пунктом 3 статьи 845, относятся к случаям вмешательства не участвующих в договоре банковского счета уполномоченных государственных органов в данные договорные отношения. [1]

    Законодательству Российской Федерации известны два вида подобных ограничений: арест денежных средств на счете и приостановление операций по счету. Рассмотрим же их по порядку.

    Согласно статье 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. N 395-I (далее – закон о банках) на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц , находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Кроме этого закона возможность ареста денежных средств предусмотрена также в других федеральных законах. По ним правом ареста средств на счете обладают:

    а) суды (судьи) по гражданским и уголовным делам, находящимся у них в производстве, в качестве меры обеспечения иска, обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (ст. 140 ГПК РФ, 91 АПК РФ, ст.230 УПК РФ);

    б) органы предварительного расследования по уголовным делам в качестве меры обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (прокурор, следователь или дознаватель с согласия прокурора и при наличии судебного решения (ст. 115 УПК РФ);

    в) судебные приставы-исполнители в целях последующего взыскания денежных средств (ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

    Нельзя согласиться с мнением Ф. Гизатуллина о том, что «при аресте средств на счете , наложенного судами общей юрисдикции в силу ст.390 ГПК РФ, а также для ареста, наложенного постановлением судебного пристава – исполнителя об аресте и списании денежных средств в силу п.12.7 положения Банка России от 3.10.02 г. N 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”, применяется накопительный метод, поскольку в соответствии с указанными нормами все причитающиеся клиенту платежи до полного погашения взыскиваемой суммы должны перечисляться взыскателю или на депозитный счет суда.» [3] . Из приведенных автором норм такое совершенно не следует! Накопительный метод используется при исполнении исполнительного или расчетного документа о взыскании, а не решения уполномоченного органа об аресте средств.

    Наложение ареста на денежные средства не означает, что обеспеченное арестом требование получает преимущество перед иными требованиями, предъявленными к счету, то есть очередность списания, установленная ст. 855 ГК РФ продолжает действовать.

    Приостановление операций по счетам в самом Законе о банках не упоминается, но предусмотрено следующими законодательными актами:

    а ) Налоговым кодексом РФ в качестве полномочий налоговых и таможенных органов (ст. ст. 34, 76);

    б) Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в качестве полномочий уполномоченного органа финансового мониторинга и самих банков (ст. ст. 7, 8);

    в) Бюджетным кодексом РФ в качестве полномочий органов федерального казначейства (ст. ст. 282, 284).

    Большие споры вызывает возможность списания средств со счета во исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в случаях приостановления операций по счету. Имеются два мнения. По первому, основанному на целевом толковании норм ст. 76 НК РФ, признается, что если операции приостановлены в связи с неуплатой налога, то банк обязан исполнить поручение клиента или налогового органа, направленное на уплату (взыскание) налога. [6] Аргументом сторонников этого мнения является также диспозиция ст. 134 НК РФ, по которой исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) влечет ответственность банка в виде штрафа. [7]

    Читайте так же:  Сроки больничных листов после операции

    При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета (п. 9 ст. 76 НК).

    Уполномоченный орган издает постановление о приостановлении операций по счетам на срок до пяти рабочих дней в случае, если информация, полученная им в соответствии с пунктом 10 статьи 7 закона, по результатам предварительной проверки признана им обоснованной (абз. 3 ст. 8 ).

    В данных случаях, в отличие от приостановления операций налоговым (таможенным) органом, приостанавливаются все расходные операции, независимо от очередности, установленной гражданским законодательством. Отличия также состоят в том, что, во-первых, приостановление операций начинается с даты, когда распоряжение клиента о списании должно быть выполнено, то есть не позднее следующего операционного дня, следующего за днем дачи распоряжения клиентом, если иной срок не установлен законом или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ), а во-вторых, имеет срок действия, по истечении которого автоматически утрачивает силу. С учетом всего этого оно представляется неэффективным, учитывая его максимальный срок в пять дней и отсутствие полномочий каким-то образом решать судьбу средств на счете. Если в иных случаях денежные средства могут блокироваться на счете до последующего их взыскания, то в данном случае уполномоченный орган таких прав не имеет. Единственное, что он может сделать уполномоченный орган, так это направить информацию и материалы в правоохранительные органы, но пока он это сделает, так и пятидневный срок пройдет.

    Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента его получения и до закрытия счета федеральным учреждением.

    При любом из видов ограничений на распоряжение счетом дискуссионной является возможность закрыть счет с имеющимся остатком средств на нем и распорядиться ими (ст. 859 ГК РФ). Право клиента расторгнуть договор банковского счета и, соответственно, закрыть счет в любое время, является безусловным, однако свободное распоряжение остатком на счете при его закрытии фактически не согласуется с ограничениями на расходные операции, которые устанавливаются при аресте и приостановлении операций по счету. В таком случае, получив заявление клиента о закрытии счета с остатком и арестом или приостановлением операций банк не должен его принимать к исполнению. Аналогичное мнение налоговых органов изложено в Письме МНС РФ от 16 сентября 2002 г. N 24-1-13/1083-АД665.

    Определенные трудности также может вызвать вопрос конкуренции нескольких актов ограничения средств на счете. Вполне реальна ситуация, когда по счету с арестованными средствами приостанавливаются операции, либо наоборот. Какому акту следует отдать предпочтение? Оба вида ограничений установлены федеральными законами и обе направлены на достижение конституционно значимых целей: исполнение судебных решений и уплату налогов. Судебная практика исходит из невозможности исполнения постановления о приостановлении операций при аресте средств на счете. [9] Мне кажется, в такой ситуации более верным будет не исключать полностью возможность исполнения более позднего по времени поступления в банк решения об аресте (приостановлении операций), а исключать его в той мере, в какой это исполнение противоречит предшествующему решению.

    [1] С. В. Сарбаш. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М. «Статут». 1999- С. 155

    [2] см. п. 6 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.10.1996 № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции», а также п. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2002 г. N 11 “О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации”// СПС «Гарант»

    [3] Ф. Гизатуллин. Ограничение прав владельца банковского счета. //”Финансовая газета”, N 24, 26, июнь 2003 г. – текст содержится в базе СПС «Гарант»

    [4] хотя в данном контексте речь идет только о счетах организации, Пленум ВАС РФ в п. 21 Постановления от 28 февраля 2001 г. N 5 “О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации” разъяснил арбитражным судам, что данный порядок следует распостранять и на индивидуальных предпринимателей.

    [5] С учетом содержания Постановления Конституционного суда РФ от 23.12.1997 № 21-П “По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” и статьи 26 Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ “О федеральном бюджете на 2005 год”

    [6] см. Ф. Гизатуллин. Указ соч, а также Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 января 2004 г. NА33-1874/03-С3-Ф02-4976/03-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23 июня 2003 г. N Ф09-1745/03АК; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 3 марта 2003 г. N Ф09-501/03АК; письмо МНС от № // СПС «Гарант»

    [7] Несогласованность ст. 134 НК со ст. 76 нашло отражение в п. 47 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 “О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации”.

    [8] См. решение Арбитражного суда Красноярского края от 14 октября 2003 г. N А33-11564/03-С3, оставленное без изменения Постановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 4 марта 2004 г. N А33-11564/03-С3-Ф02-621/04-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16 апреля 2002 г. N А65-15261/2001-СА1-7к; Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20 февраля 2001 г. N Ф08-288/2001 // СПС «Гарант»

    Нет тематического видео для этой статьи.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    [9] Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 14 мая 2003 г. N А64-9/02-11 Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 октября 2004 г. N КА-А40/9323-04 // СПС «Гарант»

    Изображение - Каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе) 909847562412
    Автор статьи: Артур Морозов

    Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 3.7 проголосовавших: 39

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here