Как уплачивается ндфл с доходов ребенка

Предлагаем информацию по теме: "как уплачивается ндфл с доходов ребенка". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Плательщиками НДФЛ признаются физические лица независимо от их возраста, в том числе несовершеннолетние (до 18 лет) и малолетние (до 14 лет) дети, если они получили доходы, подлежащие налогообложению. В зависимости от обстоятельств исчислить и уплатить налог может как налоговый агент, так и ребенок или его законный представитель.

I. Сумму налога уплачивает налоговый агент

Если ребенок получил доход от организации или индивидуального предпринимателя (то есть от лица, которое в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом), то исчисляет и уплачивает налог налоговый агент.

При этом если доход выплачивается в денежной форме, то налоговый агент сам удерживает исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из дохода при его выплате и перечисляет удержанную сумму в бюджет РФ (п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

II. Сумму налога уплачивает ребенок или его законный представитель

Вариант 1. На основании расчета налогового агента

Если ребенок получит доход в натуральной форме, например приз, подарок стоимостью свыше 4000 руб. или бесплатную туристическую путевку, то налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму налога. В этом случае до 1 марта года, следующего за истекшим годом, налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В таком случае при получении дохода в 2016 г. налоговым органом будет направлено уведомление, на основании которого несовершеннолетний ребенок или его законный представитель обязан уплатить налог в бюджет до 1 декабря 2017 г. (п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Вариант 2. На основании самостоятельного расчета

По общим правилам гражданин, получивший доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами, или доход, из которого налоговый агент не удержал НДФЛ (в отношении доходов, полученных до 2016 г., или доходов, о которых налоговый агент не сообщил в налоговый орган), обязан подать налоговую декларацию и самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1, 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; п. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).

Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежавшего ребенку имущества, например квартиры (доли), находившейся в собственности ребенка менее трех лет.

Подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплата налога

Если доход получен в 2016 г., за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в установленном порядке, то подать декларацию надо до 30 апреля 2017 г. (п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Ребенок в возрасте от 16 до 18 лет может подать налоговую декларацию самостоятельно. Напомним, что ответственность за совершение налоговых правонарушений наступает с 16 лет (п. 2 ст. 107 НК РФ).

От имени ребенка в возрасте до 16 лет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняет его законный представитель (один из родителей, усыновитель, опекун) (ст. 26 ГК РФ) и представляет ее в налоговый орган по месту жительства ребенка.

Представить декларацию в налоговый орган можно:

– по почте в виде почтового отправления с описью вложения;

– в электронной форме через Интернет. Учтите, что представление декларации в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

Уплатить налог следует по месту жительства ребенка до 15 июля 2017 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если в 2016 г. доход получен от налогового агента, который представил в налоговый орган и налогоплательщику сообщение о невозможности удержать НДФЛ, налог уплачивается не позднее 1 декабря 2017 г. на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Подавать декларацию в этом случае не требуется (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).

Ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика

Если в установленный срок налог не уплачен, то с 16 июля 2017 г. (со 2 декабря 2017 г.) налоговый орган начнет начислять пени за каждый календарный день просрочки уплаты (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Также за неуплату или неполную уплату налога грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

При этом, поскольку невозможно привлечь к ответственности ребенка, не достигшего возраста 16 лет, по мнению налоговых органов, ответственность за неуплату налогов несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка (Письма УФНС России по г. Москве от 15.01.2010 N 20-14/4/[email protected], от 09.08.2007 N 28-10/[email protected]). Однако возможность привлечения к ответственности законных представителей ребенка гл. 16 НК РФ прямо не предусмотрена.

При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за то или иное нарушение законодательства о налогах и сборах действия (бездействие) его представителя расцениваются как действия (бездействие) самого налогоплательщика. За ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в сфере налогообложения законный или уполномоченный представитель отвечает перед доверителем по правилам соответственно гражданского, семейного или трудового законодательства (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Читайте так же:  Признание факта родства в судебном порядке как доказать

Таким образом, по действующему законодательству РФ налоговые органы не имеют права выставлять штраф за неуплату (неполную уплату) НДФЛ ни ребенку в возрасте до 16 лет, ни его законному представителю. Однако это не означает, что возможность привлечения вас к ответственности в случае неуплаты НДФЛ с доходов, полученных несовершеннолетним (малолетним) ребенком, полностью исключена.

Плательщиками НДФЛ признаются физические лица независимо от их возраста, в том числе несовершеннолетние (до 18 лет) и малолетние (до 14 лет) дети, если они получили доходы, подлежащие налогообложению. В зависимости от обстоятельств исчислить и уплатить налог может как налоговый агент, так и ребенок или его законный представитель.

1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом

По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. При этом если доход выплачивается в денежной форме, то налоговый агент сам удерживает исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из дохода при его выплате и перечисляет удержанную сумму в бюджет РФ (п. п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

2. Уплата НДФЛ ребенком или его законным представителем

Уплатить НДФЛ можно на основании расчета налогового агента или самостоятельного расчета.

2.1. Уплата НДФЛ на основании расчета налогового агента

Если ребенок получит доход в натуральной форме, например приз, подарок стоимостью свыше 4 000 руб. или бесплатную туристическую путевку, то налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму налога. В этом случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

В таком случае налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого несовершеннолетний ребенок или его законный представитель обязан уплатить налог. Срок его уплаты в отношении дохода за 2016 г. — не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018. За последующие календарные годы налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (п. 7 ст. 6.1, п. п. 6, 7 ст. 228 НК РФ).

2.2. Уплата НДФЛ на основании самостоятельного расчета

По общим правилам гражданин, получивший доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами, или доход, из которого налоговый агент не удержал НДФЛ (в отношении доходов, полученных до 2016 г., или доходов, о которых налоговый агент не сообщил в налоговый орган), обязан подать налоговую декларацию и самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1, 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; п. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).

Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежавшего ребенку имущества, например квартиры (доли), находившейся в собственности ребенка менее трех лет.

3. Подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплата налога

Если облагаемый доход получен в 2016 г. и сведения о нем не представлены налоговыми агентами в налоговые органы, необходимо самостоятельно подать декларацию не позднее 02.05.2017. В этом случае нужно учесть, что если последний день срока (в данном случае 30 апреля) приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ст. ст. 111, 112 ТК РФ).

Ребенок в возрасте от 16 до 18 лет может подать налоговую декларацию самостоятельно. Напомним, что ответственность за совершение налоговых правонарушений наступает с 16 лет (п. 2 ст. 107 НК РФ).

От имени ребенка в возрасте до 16 лет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняет его законный представитель (один из родителей, усыновитель, опекун) (ст. 26 ГК РФ) и представляет ее в налоговый орган по месту жительства ребенка.

Представить декларацию в налоговый орган можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Уплатить налог следует по месту жительства ребенка не позднее 17.07.2017 (п. 7 ст. 6.1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если в 2016 г. доход получен от налогового агента, который представил в налоговый орган и налогоплательщику сообщение о невозможности удержать НДФЛ, налог уплачивается не позднее 01.12.2017 на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Подавать декларацию в этом случае не требуется (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).

4. Ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика

Если в установленный срок налог не уплачен, то с 18.07.2017 (с 02.12.2017) налоговый орган начнет начислять пени за каждый календарный день просрочки уплаты. Также за неуплату или неполную уплату налога грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).

При этом в связи с невозможностью привлечь к ответственности ребенка, не достигшего возраста 16 лет, ответственность за неуплату налогов, по мнению налоговых органов, несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка (Письма УФНС России по г. Москве от 15.01.2010 N 20-14/4/[email protected], от 09.08.2007 N 28-10/[email protected]). Однако возможность привлечения к ответственности законных представителей ребенка налоговым законодательством прямо не предусмотрена.

Читайте так же:  Признаки банкротства для физических и юридических лиц

При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за то или иное нарушение законодательства о налогах и сборах действия (бездействие) его представителя расцениваются как действия (бездействие) самого налогоплательщика. За ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в сфере налогообложения законный или уполномоченный представитель отвечает перед доверителем по правилам соответственно гражданского, семейного или трудового законодательства (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Таким образом, по действующему законодательству РФ налоговые органы не имеют права предъявлять штраф за неуплату (неполную уплату) НДФЛ ни ребенку в возрасте до 16 лет, ни его законному представителю. Однако это не означает, что возможность привлечения вас к ответственности в случае неуплаты НДФЛ с доходов, полученных несовершеннолетним (малолетним) ребенком, полностью исключена.

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на доходы (НДФЛ)?

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogfaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F04%2F0_57dd5_a107d8ae_XXL-667x260

Определяя круг плательщиков налога на доходы физических лиц, Налоговый кодекс не делит физлиц каким-либо иным способом, кроме как на резидентов и нерезидентов. Обязанность по уплате НДФЛ связана с фактом получения доходов (п.1 ст.207 НК РФ).

Исключений в отношении доходов, полученных несовершеннолетними гражданами, налоговое законодательство не предусматривает.

В большинстве случаев налог с дохода несовершеннолетнего лица удерживается и перечисляется в бюджет организацией — источником выплаты (налоговым агентом). Например, когда школьник с согласия родителей работает по трудовому договору во время летних каникул. Или малолетний ребенок получает дивиденды по унаследованным ценным бумагам. В таких случаях организация, следуя нормам Главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, рассчитает и выплатит доход получателю за минусом удержанного налога (Письмо Минфина от 05.04.12 г. №03-04-06/3-102).

С некоторых доходов граждане, в том числе и несовершеннолетние, обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ. Ребенок может выиграть приз либо получить доход от продажи своей доли в квартире. В этом случае родители (усыновители, опекуны, попечители), являясь законными представителями (ст.28 ГК РФ), исполняют обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога от имени несовершеннолетнего (п.1 ст.26, п.2 ст.27 НК РФ, письмо Минфина от 10.07.08 г. №3-04-05-01/230).

Нередко организации оплачивают товары (работы, услуги) для несовершеннолетних детей своих сотрудников. По мнению чиновников налогового ведомства, получателем дохода в данной ситуации является работник, а не его дети, и удержать НДФЛ налоговому агенту необходимо именно с работника (Письмо ФНС России от 24.01.07 г. №ГИ-8-04/[email protected]).

Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fmain-e1521721387476

Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение НДФЛ за счет получения вычета на детей.

За счет этого величина чистого дохода увеличится.

Как рассчитать подоходный налог для тех работников, в семье которых есть несовершеннолетние дети (один, двое или более)?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для расчета подоходного налога является сумма зарплаты, полученная в течение года.

Пример:

В трудовом договоре с сотрудником компании Ивановым А.А. предусмотрена оплата его труда в размере 30 тыс. в месяц.

При выплате зарплаты, следуя нормам российского законодательства, бухгалтер компании удержит из нее 13% НДФЛ или 3900 и переведет эту сумму в тот же день или на следующий на счета казначейства.

В результате фактически доход работника составит 20000 – 2600 = 17400.

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fcircle

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F19fc89e08a10dd57f866ecb12567278a_XL-e1521721476616

Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

Пример:

При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

240000 – 31200 = 208800.

Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

И на руки сотрудник получит:

Нет тематического видео для этой статьи.
Читайте так же:  Как продать квартиру с задолженностью квартплате
Видео (кликните для воспроизведения).

240000 – 29016 = 210984.

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F5309-e1521721540143

Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

  • 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
  • 3000 – применяется на третьего и последующих.

Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

  • 12000 – для родных родителей, усыновителей;
  • 6000 – для опекунов, приемных родителей.

Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

  1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
  2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

Пример:

После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

(35000 – 1400) × 13% = 4368.

И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

35000 – 4368 = 30632.

В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F111-4-e1521721641234

Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

Совокупный вычет в месяц на троих составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

(1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Ffon-calc-e1521721887795

В примере ниже рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работникам, если положены вычета на 3 детей.

Условия примера:

Сидорова Н.Н. одна воспитывает троих детей, первому из которых 12 лет, второму — 14 лет, а третьему — 21 год и он обучается в ВУЗе на заочном отделении.

В таком случае, вычеты по НДФЛ полагаются только на двоих младших детей, так как старший уже достиг возраста 18 лет и не является студентом очником.

Оклад Сидоровой составляет 40000. Как рассчитать подоходный налог с ее зарплаты при таких условиях?

Расчет:

Читайте так же:  Каковы возможные причины отказа в регистрации автомобиля

В месяц, величина ежемесячной льготы по НДФЛ на двоих детей составит 1400 + 3000 =4400 руб. (старший также учитывается при подсчете очередности рождения несмотря на то, что на него льгота не предоставляется).

Так как речь идет о матери одиночке, то вычет удваивается и составляет 8800 руб.

В месяц с ее зарплаты будет удержан НДФЛ в размере:

(40000 (оклад) – 8800 (вычет)) × 13% (НДФЛ) = 4056.

Сумма получаемой заработной платы Сидоровой Н. Н. будет:

40000 (оклад) – 4056 (НДФЛ с учетом вычета) = 35944.

При условии, что оклад с начала года не менялся, в сентябре суммарный доход Сидоровой превысит 350000 руб., и она утратит право на льготу по НДФЛ. Ее чистый доход с этого месяца составит:

40000 (оклад) – 40000 × 13%(НДФЛ) = 34800.

В данном видео вы узнаете, как получить налоговый вычет на ребенка:

Зная о своих правах на стандартный вычет по НФДЛ, можно сэкономить денежные средства, которые так необходимы в семьях, где растут маленькие дети.

Особенно это актуально для многодетных семей или матерей одиночек, получающих значительные суммы льгот.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка proxy?url=http%3A%2F%2Fsubsidii.net%2Fmedia%2Fk2%2Fitems%2Fcache%2F29766e2a37e979b18d18c428ff9c5aba_S

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2019 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

  • свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  • справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
  • на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заведения;
  • справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Бесплатная помощь юриста по подготовке возражения на исковое заявление

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ
Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Изображение - Как уплачивается ндфл с доходов ребенка 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 17

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here