Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья

Предлагаем информацию по теме: "как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Имущественный налоговый вычет на новое строительство

Имущественный налоговый вычет на новое строительство предоставляется с некоторыми ограничениями и особенностями. Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке, в т.ч. при долевом строительстве квартиры (по ДДУ); какие документы нужны для получения имущественного вычета за стройматериалы и оплаченные работы; как оформить документы по новому строительству? Разъяснения ФНС и Минфина 2018-2019 годов о вычетах за жилое и нежилое помещение, жилое строение, вычете на отделку и ремонт квартиры в новостройке, на погашение процентов по кредиту, включая рефинансирование (перекредитование), – читайте в нашем обзоре.

Что представляет собой имущественный налоговый вычет на новое строительство?

Предоставление вычета означает возврат на банковский счет гражданина ранее уплаченного им налога на доходы физлиц (НДФЛ) в размере 13% с сумм, уплаченных за недвижимое имущество, а также расходов на новое строительство, включая отделку дома. Имущественный налоговый вычет на новое строительство регулируется нормами гл. 23 Налогового кодекса – НК РФ, посвященной НДФЛ. Кроме имущественного, предусмотрены и другие вычеты (стандартные, социальные).

Подп.3,4 п.1 ст.220 НК РФ устанавливает 2 вида затрат, по которым можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет:

Предельная заявляемая сумма (руб.)

непосредственно на новое строительство (включая приобретение земельного участка, дома, квартиры, комнаты или доли в них, в т.ч. по ДДУ (договору долевого участия в строительстве), стройматериалов, оплаты строительных и отделочных работ)

на погашение процентов по займам/кредитам, выданным и потраченным на новое строительство; по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство

Ко всему вычету применяется правило о его предельной сумме, установленное на налоговый период, в котором возникло соответствующее право (см. ниже).

Обратите внимание! Ограничений на замену очередности предоставления вычетов нет, поэтому можно использовать сначала социальный вычет (который не подлежит переносу на последующие периоды), а затем имущественный, остаток которого можно сдвинуть на последующие годы неограниченное число раз (письмо Минфина РФ от 11.10.2018 №03-04-05/73034).

Кто может получить налоговый вычет за новое строительство, стройматериалы и работы

Получить вычет может гражданин:

  1. Являющийся плательщиком НДФЛ, имеющий или не имеющий статус индивидуального предпринимателя (ИП). Если ИП применяет другой режим налогообложения (не общую систему), он не может рассчитывать на получение имущественного вычета по уплаченным в рамках иных режимов налогам. Нельзя получить вычет и по другим налогам, уплаченным в рамках общего режима для граждан (например, по транспортному).
  2. Уплативший НДФЛ за период, за который он просит предоставить вычет. Налог может быть уплачен с зарплаты или другого дохода. Но если налог в бюджет не поступил, к вычету он не может быть заявлен. Аналогичная ситуация возникнет в случае, если к вычету заявлена сумма, превышающая уплаченную – декларацию придется переписать.
  3. Являющийся приобретателем объекта нового строительства или его супругом.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Риски! Имущественный налоговый вычет на новое строительство не предоставляется, если продавцом по договору купли-продажи объекта выступает близкий родственник или другое взаимозависимое лицо, а также в части затрат, профинансированных за счет материнского капитала (п.5 ст.220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 17.08.2018 №ПА-4-11/[email protected]).При этом, учитывая единство объекта для целей вычета, независимо от того, что расходы производились в пользу третьих лиц, возможен отказ в возврате НДФЛ, если продавцом недостроенного объекта выступал родственник. Правило применяется независимо от условия сделки (например, соответствия/несоответствия рыночным расценкам).

По какому объекту нового строительства (дом, квартира, комната, помещение, строение, квартира в новостройке по ДДУ) можно получить вычет?

Наибольшее количество вопросов возникает при применении вычета при покупке жилого или нежилого помещения в новостройке, жилого строения. К сожалению, здесь действуют ограничения:

  1. В НК РФ есть прямое перечисление надлежащих объектов, это: жилые дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также права на квартиру, комнату, долю в новостройке по ДДУ. Нежилые помещения не входят в эту категорию.
  2. Минфин РФ в письме от 08.02.2018 №03-04-07/7700 разъяснил, что термины «жилой дом» и «жилое строение» для вычета по НДФЛ не совпадают, несмотря на то, что строения облагаются наравне с домами налогом на имущество. НК РФ перечисляет только жилые объекты, но при этом Жилищному кодексу РФ такой вариант, как жилое строение, неизвестен. Следовательно, имущественный налоговый вычет к жилому строению неприменим.
  3. Возможность предоставления вычета по жилому помещению рассмотрена в письме Минфина РФ от 06.12.2018 №03-04-05/88584. В нем указано, что при отсутствии объекта в перечне, имеющемся в подп.3 п.1 ст.220 НК РФ, налоговый имущественный вычет по жилому объекту невозможен, следовательно, он неприменим к помещению.

Важно! В подп.5 п.3 ст.220 НК РФ особо отмечено, что получить вычет по НДФЛ на новое строительство – стройматериалы и работы – можно только в случае покупки не завершенного строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли в таком объекте. Минфин в письме от 11.07.2018 №03-04-05/48286 особо подчеркивает необходимость указания в договоре, что квартира покупается без отделки.

Для нового объекта, возведенного самостоятельно, такого требования нет. Он сразу регистрируется как завершенный объект.

Обратите внимание! Если дом возведен «с нуля» самостоятельно, вычет на отделку можно продолжить получать и после регистрации права собственности на него (письмом Минфина РФ от 06.12.2018 №03-04-07/88679).

Какие затраты относятся к расходам на новое строительство для целей получения вычета?

Полный перечень затрат, которые можно аккумулировать для целей возврата НДФЛ, содержится в подп.3,4 п.3 ст.220 НК РФ, они показаны в таблице:

Читайте так же:  Каковы риски при покупке квартиры, полученной продавцом в наследство

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F49677696-e1510477144835

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FKakie-rashody-mozhno-kompensirovat

Какие расходы можно компенсировать?

  • затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
  • средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
  • затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
  • средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
  • деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

  • при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
  • при проведении в готовом доме перепланировки;
  • при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
  • если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FFNS-e1510478077407

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2Fgst_hw1fsv2-2-e1510478145234

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Читайте так же:  На что распространяется гарантийный срок на обувь по закону

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
  2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
  3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
    1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
    2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
    3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
    4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
    5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
    6. ксерокопии всех страниц паспорта.
  4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
    1. договор между банком и берущим займ;
    2. справка по уплате процентов банку.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2F46_d_850-1-e1510478426712

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FVychet-na-stroitelstvo-ne-otlichaetsya-dlya-drugih-form-nedvizhimosti

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на имущественный вычет. Купили квартиру, участок, дом, или даже взяли ипотеку – можно потребовать у государства часть выплаченного НДФЛ назад.
Размер вычета

Один из самых популярных налоговых вычетов – это вычет на приобретение жилья, который состоит из трех частей и применяется к расходам на:

новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

Читайте так же:  Справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам

на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)

Максимальная сумма на новое строительство или приобретение жилья составляет 2 млн руб. При этом у налогоплательщика с 2014 г. появилась возможность получить налоговый вычет не с одного, а с нескольких объектов жилой недвижимости, но при этом максимальная сумма расходов останется неизменной – 2 млн руб. согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Сюда же можно отнести и стоимость ремонта квартиры, если по договору жилая недвижимость была приобретена без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку сейчас активно развивается сфера ипотечного кредитования недвижимости, то государственный орган так же не оставил без внимания затраты на погашение процентов по кредитам или целевым займам и определил максимальный размер по таким расходам – 3 млн руб. Это регламентирует п. 4 и 8 ст. 220 НК РФ.

Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).
С чего начать?

Для начала нужно определить, каким способом вы хотите получить вычет.

Есть два способа:

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;

ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.

Рассмотрим более подробно первый способ получения.

Технические возможности позволяют нам отправить все необходимые документы, не выходя из дома. Для этого получаем доступ к кабинету налогоплательщика на официальном сайте ИФНС. Если у вас есть подтвержденная учетная запись на ресурсе «Госуслуги», то в кабинет налогоплательщика можно попасть через эту учетную запись.

Заходим в главное меню личного кабинета, выбираем меню «Жизненные ситуации». Здесь выбираем «Заполнить декларацию 3-НДФЛ» – одним из трех вариантов:

заполнить новую декларацию онлайн;

отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);

скачать программу для заполнения декларации.

На мой взгляд, оптимальный вариант – первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат. Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут.
Заполняем 3-НДФЛ онлайн

При заполнении декларации онлайн попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы о составлении декларации. Около каждого вопроса есть подсказки, которые помогут дать правильный ответ.

Нажимаем «Далее», переходим ко второму пункту декларации, в котором указываем информацию по доходам.

Снова нажимаем «Далее» и переходим к третьему шагу заполнения декларации, выбираем вид вычета (в нашем случае – имущественный вычет).

Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».

Далее переходим к сведениям о доходах, нажимаем кнопку «Добавить доход». Эти данные нужно заполнять строго из справки 2-НДФЛ по месяцам. Начинаем с поля «Вид дохода» – он указан в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма с заработной платы за январь составила 10 000 руб., указываем это и далее по кнопке «Добавить доход» продолжаем заполнять данные за каждый месяц. К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога. Эти данные должны совпадать с итоговыми данными из справки 2-НДФЛ. Если данные не сходятся, заново проверьте суммы, которые указывали в ежемесячных доходах.

По кнопке «Далее» переходим к пятому шагу заполнения декларации, в которой указываем данные о недвижимости. Если данные о недвижимости числятся в вашем кабинете налогоплательщика, то часть полей будет автоматически заполнена.

Здесь указываем: наименование объекта, признак налогоплательщика, объект, вид номера объекта и т.д. Обычно эти данные заполняются из выписки Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту, если жилье было приобретено в ипотеку – эту же справку нужно будет приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Затем указываем суммы о предыдущих вычетах – если вы получаете имущественный вычет впервые, то данные по этому параграфу не заполняете. Далее подкрепляем подтверждающие документы. Обратите внимание, что в последующие разы подачи декларации часть из этого списка документов предоставлять не нужно.

Список документов для получения вычета определен пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ:

Копии документов, подтверждающих право на жилье (при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами).

Читайте так же:  Гарантия на аккумуляторы телефонов – сроки и особенности

Копии платежных документов (подтверждающие расходы на приобретение имущества; свидетельство об уплате процентов по кредиту или целевому займу – если жилье бралось в ипотеку, справку можно запросить в банке или организации, в которой был взять целевой кредит).

При приобретении имущества в общую совместную собственность (свидетельство о браке; письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами).

После того как прикреплены все документы, переходим к 6 этапу – просмотру сформированной декларации. Все в порядке? Тогда вводим пароль от ЭЦП (электронной цифровой подписи). Если ранее пароль от ЭЦП не был получен, то сохраняем декларацию кнопкой в верхнем меню, затем нажимаем на свои ФИО, которые указаны в верхнем поле на темном синем фоне, и попадаем в личный кабинет, в котором выбираем «Получить ЭП» и выбираем вариант хранения ЭП (электронной подписи). Она может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе можно закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика на вкладку «Получить ЭП» система проинформирует о создании ЭП, после этого возвращаемся к редактированию заполненной декларации 3-НДФЛ, и на шестом шаге вводим пароль от ЭЦП, который придумали при ее создании.

После этого нажимаем кнопку «Далее» и переходим к этапу отправки декларации.

Срок камеральной проверки декларации составляет три месяца, всю информацию о ходе проверки можно отслеживать в личном кабинете. По истечении трех месяцев нужно подать заявление о возврате суммы, перечисленной в бюджет. Для этого заходим в меню «Мои налоги», где можно увидеть сумму, которая причитается к возврату – она же равна общей сумме уплаченного НДФЛ. Нажимаем на кнопку «Распорядиться», затем выбираем, из какой области вернуть средства на банковский счет «По налогу на доходы». Здесь должна появиться сумма к возврату. Нажимаем кнопку «Подтвердить», после чего указываем реквизиты банковской карты, на которую хотим получить возврат суммы.

На этом и заканчивается не такой уж и сложный процесс заполнения декларации 3-НДФЛ и получение налогового имущественного вычета.

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.
Читайте так же:  Как вернуть автомобиль ненадлежащего качества продавцу – порядок действий

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.
Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.1 проголосовавших: 112

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here