Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости

Предлагаем информацию по теме: "что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости". Все вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу или в комментариях к статье.

Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости

С 01.01.2015 в ряде регионов РФ действует новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ). Может случиться так, что кадастровая оценка и, следовательно, налоговая база будет завышена.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость принадлежащего вам объекта недвижимости завышена, вы можете обжаловать результаты кадастровой оценки в региональную комиссию при Росреестре или в суд. При этом граждане – физические лица не обязаны урегулировать спор в досудебном порядке, вы можете сразу подавать заявление в суд (ч. 2, 3 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

В то же время порядок досудебного урегулирования споров о результатах определения кадастровой стоимости специально введен для упрощения и ускорения процедуры изменения кадастровой стоимости, если она была определена некорректно. Он помогает собственнику реализовать свое право установить более точную, а именно рыночную стоимость объекта недвижимости.

  1. Досудебное оспаривание кадастровой стоимости недвижимости

Для досудебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь с заявлением в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Такие постоянно действующие комиссии работают во всех территориальных управлениях Росреестра (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минэкономразвития России от 04.05.2012 N 263).

Срок, в течение которого можно оспорить результаты определения кадастровой стоимости, – пять лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости, но не позднее момента определения новой кадастровой стоимости (ч. 10 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Основанием для подачи заявления могут быть (ч. 11 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ):

– недостоверность исходных сведений об объекте недвижимости, использованных оценщиком при определении его кадастровой стоимости;

– установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Для обращения в комиссию составьте заявление о пересмотре кадастровой стоимости, в котором укажите ваши Ф.И.О., адрес места жительства и причины, по которым кадастровая стоимость представляется неверной.

К заявлению надо приложить (ч. 16, 18 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; п. 13 Порядка N 263):

– кадастровую справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости, либо кадастровый паспорт объекта недвижимости;

– нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости, если заявление подает гражданин, обладающий правом на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);

– документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, если заявление подается по основанию ошибочности указанных сведений. Для этого вы вправе обратиться к заказчику работ по определению кадастровой стоимости и в управление Росреестра с запросом о предоставлении сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Эти сведения должны быть предоставлены вам в течение семи рабочих дней с даты поступления запроса;

– отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости на бумажном носителе и в форме электронного документа, если заявление подается по основанию установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;

– положительное экспертное заключение СРО оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства РФ, на бумажном носителе и в форме электронного документа;

– иные необходимые документы.

Заявление не принимается к рассмотрению, когда (ч. 24 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; п. 15 Порядка N 263):

– отсутствуют указанные выше документы;

– нарушен срок подачи заявления;

– величина кадастровой стоимости, результаты определения которой оспариваются, ранее была установлена в размере рыночной стоимости.

При отказе в рассмотрении заявления вам должно быть направлено уведомление с указанием причин отказа.

Шаг 2. Примите участие в заседании комиссии и (или) дождитесь ее решения.

Срок рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости – месяц с даты поступления заявления в комиссию. О дате рассмотрения заявления вам должны сообщить, и вы вправе присутствовать на заседании комиссии (ч. 19, 20 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; п. п. 16, 17 Порядка N 263).

По результатам рассмотрения заявления комиссия принимает решение о пересмотре кадастровой стоимости или об отказе в этом. О своем решении комиссия в течение пяти рабочих дней уведомляет заявителя, а также орган местного самоуправления (ч. 26 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ). Копию решения комиссия направляет в отделение Росреестра и кадастровую палату (ч. 30 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

  1. Судебное оспаривание кадастровой стоимости недвижимости

При отказе комиссии в пересмотре кадастровой стоимости, если вы предварительно обращались в комиссию, а также при отсутствии данного обращения можно обратиться непосредственно в суд. Для этого рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Читайте так же:  Как получить градостроительный план земельного участка

Шаг 1. Составьте исковое заявление и подготовьте необходимые документы.

Для обращения в суд подготовьте исковое заявление об установлении новой кадастровой стоимости и (или) об оспаривании решения комиссии по рассмотрению споров. В качестве ответчика укажите кадастровую палату субъекта, в котором находится ваш объект недвижимости, в качестве третьего лица – комиссию (ч. 29 ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

В заявлении укажите, по какой причине вы не согласны с кадастровой стоимостью и (или) с решением комиссии, какие права и интересы нарушает ее спорный размер, почему она является неверной и какими документами и сведениями это подтверждается (ст. 131 ГПК РФ).

К исковому заявлению приложите (ст. 132 ГПК РФ):

– копии искового заявления по количеству ответчиков и третьих лиц;

– кадастровый паспорт объекта недвижимости;

– правоустанавливающий документ на объект недвижимости;

– документы, подтверждающие доводы о нарушении прав и обязанностей заявителя;

– документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, если заявление подается на основании недостоверности указанных сведений;

– отчет оценщика, если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;

– копию решения комиссии по рассмотрению споров об отказе в пересмотре кадастровой стоимости (при наличии);

– иные документы, а также копии всех документов, подтверждающих ваши требования, по числу ответчиков и третьих лиц;

– документ, подтверждающий уплату госпошлины в размере 300 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

С исковым заявлением и документами надо обращаться в суд общей юрисдикции на уровне субъекта РФ, в качестве которого выступает Верховный Суд республики, краевой и областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области и автономного округа (п. 8 ч. 1 ст. 26 ГПК РФ; Письмо ФГБУ “ФКП Росреестра” от 23.09.2014 N 05-1525-ВГ (п. 1)).

Шаг 2. Примите участие в судебном заседании.

Дело должно быть рассмотрено в течение двух месяцев (ст. 154 ГПК РФ).

Сроки применения сведений о новой кадастровой стоимости

Если по решению комиссии или суда кадастровая стоимость объекта недвижимости была изменена, то сведения о новой кадастровой стоимости применяются для исчисления налога на имущество физических лиц с 1 января календарного года, в котором подано заявление, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания (п. 2 ст. 403 НК РФ; ч. 5 ст. 24.20 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Если изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости произошло из-за исправления технической ошибки в сведениях кадастра о величине кадастровой стоимости, то сведения о кадастровой стоимости используются для исчисления налога на имущество физических лиц с даты внесения в кадастр соответствующих сведений, содержавших техническую ошибку (ч. 4 ст. 24.20 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Таким образом, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано в 2015 г. и решение комиссии или суда об установлении рыночной стоимости в качестве кадастровой стоимости принято в 2015 г., то новая кадастровая стоимость должна применяться с 01.01.2015. Рекомендуем самостоятельно сообщить в налоговый орган об изменении кадастровой стоимости и представить подтверждающие документы.

Обратите внимание!

С 15.09.2015 вступает в силу Кодекс административного судопроизводства в РФ, который устанавливает порядок административного судопроизводства при рассмотрении судами административных дел, к которым будут относиться дела об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости. Особенности производства по данным делам установлены в гл. 25 этого Кодекса.

Что творится с расчетом налога на имущество. Кадастровую завышают в три раза

Изображение - Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Ffc56043803608c2cccda71f7c070fbaf_compressed_v1

Пользователь ЖЖ nemihail разместил свои наблюдения о том, что сейчас творится с расчетом налога на имущество.

Сначала nemihail рассказал: «Ещё в прошлом году я был в шоке от того, что мне начислили годовых налогов на 360 000 рублей. Это не считая подоходных и налогов от предпринимательской деятельности. В этом году сумма выросла почти вдвое, до 612 000 рублей. Так что все, кто плакал про пенсионный возраст, могут отойти в сторонку, ведь уже совсем скоро вы сами не захотите уходить на пенсию, так как её не будет хватать на уплату налогов.

Если кто не понял, то речь о налогах на имущество. И тут налоговая творит полнейший беспредел. Уже долгое время налоговая приводит в порядок кадастровую стоимость объектов, чтобы собирать в казну больше денег. Вот только с оценкой они не заморачиваются, от слова совсем и ставят её с потолка. Ощущение, что кто-то там застрял в 2008 и ему до сих пор не рассказали про экономический кризис, обвал рынка недвижимости и прочие реалии. Вы наверняка знаете, что у меня есть несколько объектов недвижимости, которые я сдаю в аренду. Часть этих объектов налоговая оценила чуть выше рынка, а некоторые переоценила почти в 3 раза».

Читатели его Живого Журнала начали присылать nemihail письма, потому что тоже «заглянули в свой „личный кабинет“ на сайте налоговой инспекции и не смогли поверить собственным глазам».

Автор поста пообщался с налоговыми юристами и «пришел к выводу, что вариантов оспорить космический налог практически нет.

Читайте так же:  Как написать расписку в получении денег в долг - рекомендации и образец

Да, конечно, вокруг меня собралось большое количество специалистов, готовых помочь с решением этой проблемы, только ни у кого нет подобного опыта и положительных решений. А те, кто профильно этим занимаются либо загибают ценник либо сообщают, что шансов обжаловать совсем нет.

Дело в том, что налоги выставляют за прошлый год, а по правилам оспорить его можно только после оценки, которая происходит до наступления этого года. Т.е. если говорить своими словами, то налог, который вы видите осенью 2018 года за 2017 год, оспорить можно только до конца 2017 года.

Улавливаете, в чем суть? Открыв личный кабинет налоговой и впервые увидев там сумашедший налог, вы уже опоздали опоздали его оспорить. Более того, даже ДО того, как налоговая вам его расчитает, вы уже опоздали что-либо оспорить. Даже в суде.

И если раньше это никого не волновало, поскольку оценка была по остаточной стоимости помещения, как в бухучете, то с недавних пор оценивают по рынку. Вот правда не уточняют, что этот рынок это не рыночная стоимость данного объекта, а условная — какую напишет оценщик, такая и будет.

Подозреваю, что если в какой-то налоговой провал по сборам, то они дают команду и оценщики рисуют цифры с потолка. Я уже приводил пример, как в нарушение всех законов моё помещение, которое было куплено в 2010 году за 7 000 000 рублей меняет свою стоимость каждый год. Хотя по закону проводить оценку нужно не чаще, чем один раз в два года.

Изображение - Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости proxy?url=https%3A%2F%2Fic.pics.livejournal.com%2Fnemihail%2F38873494%2F5647313%2F5647313_2000

А тут, вероятно, случился провал по сборам налогов и мой подвал оценили более чем в три раза дороже. При условии, что за эти годы его рыночная цена немного снизилась.

Многие из вас в прошлый раз сделали мне замечание, что, мол, это не налоговая виновата, а служба государственной регистрации «Росреестр», которая и производит оценку.

Мало кто знает, что за налоговой стоит очень большое количество организаций и если искать крайнего, то цепочка растянется на многие и многие звенья.

Росреестр скажет, что вам нужно обратиться в их отделение в своем городе, те отправят в округ, окружные в район, там найдут, компанию которая производила оценку, те в свою очередь сообщат, что сотрудник уже переведен в другой офис, а ошибка, с большой вероятностью, произошла из-за проблем а программным обеспечением и вас направят к его разработчику, а там пояснят, что система закрытая и открыть её смогут только специалисты под контролем ФСБ.

Если вы думаете, что я так загоняюссь, то нет, я в этом году столкнулся с такой проблемой при обращении в 46-ю налоговую и дошел до стадии, когда мне предложили искать разработчиков программного обеспечения, из-за которых в их системе произошел сбой, до того как система запечатала ошибочную информацию, изменить которую рядовые сотрудники не могут, не имея специального доступа.

Проблема так и не решилась, а любое моё требование или заявление об исправлении заканчивалось банальным отказом. Мне уже при принятии документов сообщали, что по вашему заявлению точно будет дан отказ. При этом все сотрудники понимали абсурдность ситуации.

Вот так и тут, налог мне пришел в личной кабинет налоговой, а значит система должна взаимодействовать без моего участия, а не заниматься футболом.

Мне тут приводят примеры с мощностью автомобиля, мол, налоговая запрашивает мощность у производителя и рассчитывает налог. Но только этот пример не годится, поскольку мощность машины никто не пересчитывает каждый год. Да и вы перед покупкой знаете точное значение мощности. А представьте, что вы купили Форд Фокус у которого 150 л.с., а через три года вам оценили его мощность в 350 л.с., а ещё через год в 670 л.с. И вас бы отправили оспаривать оценку, которую сделала независимая компания.

А проблема ещё и в том, что оценщики не несут ответственности. А я бы с большим удовольствием продал бы тому оценщику свое помещение за 22 млн рублей или государству, которое по этой оценке просит с меня налог.

Думаю, есть два варианта — или наказывать рублем оценщика или предлагать государству выкупить помещение по той цене, которую они предлагают для определения налоговой ставки».

Что делать, если налог на недвижимое имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?

Видео (кликните для воспроизведения).

Закон об оценочной деятельности определяет, что под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости либо определенная при осуществлении государственного кадастрового учета ранее не учтенных объектов недвижимости, включения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенном объекте недвижимости или внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений при изменении качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости ( ст. 3 Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).

Изображение - Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.khural.org%2Fupload%2Fiblock%2F1c1%2FQG1koDUEGDg

Может случиться так, что кадастровая оценка и, следовательно, налоговая база будет завышена.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость принадлежащего вам объекта недвижимости завышена, вы можете обжаловать результаты кадастровой оценки в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Республике Тыва или в суде. При этом граждане — физические лица не обязаны урегулировать спор в досудебном порядке, вы можете сразу подавать заявление в суд (ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).

Читайте так же:  Рента с пожизненным содержанием - правила оформления и образец договора

В то же время порядок досудебного урегулирования споров о результатах определения кадастровой стоимости специально введен для упрощения и ускорения процедуры изменения кадастровой стоимости, если она была определена некорректно. Он помогает собственнику реализовать свое право установить более точную, а именно рыночную стоимость объекта недвижимости.

В случаях определения рыночной стоимости объекта недвижимости кадастровая стоимость этого объекта недвижимости может быть установлена равной его рыночной стоимости.

С результатами определения кадастровой стоимости объектов недвижимости можно ознакомиться несколькими способами:

1. заказать кадастровую справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости в филиале ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Республике Тыва;

2. при помощи сервиса «Публичная кадастровая карта» pkk5.rosreestr.ru/. Чтобы узнать информацию об объекте недвижимости необходимо ввести его кадастровый номер в форме поиска и нажать кнопку “Найти”.

Досудебное оспаривание кадастровой стоимости недвижимости

Для досудебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь с заявлением в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Республике Тыва.

Срок, в течение которого можно оспорить результаты определения кадастровой стоимости, — пять лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости, но не позднее момента определения новой кадастровой стоимости (ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).

Основанием для подачи заявления могут:

– недостоверность исходных сведений об объекте недвижимости, использованных оценщиком при определении его кадастровой стоимости;

– установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Для обращения в комиссию составьте заявление о пересмотре кадастровой стоимости, в котором укажите ваши Ф.И.О., адрес места жительства и причины, по которым кадастровая стоимость представляется неверной.

К заявлению надо приложить:

– кадастровую справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

– нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости, если заявление подает гражданин, обладающий правом на объект недвижимости;

– документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, если заявление подается по основанию ошибочности указанных сведений. Для этого вы вправе обратиться к заказчику работ по определению кадастровой стоимости с запросом о предоставлении сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Эти сведения должны быть предоставлены вам в течение семи рабочих дней с даты поступления запроса;

– отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости на бумажном носителе и в форме электронного документа, если заявление подается по основанию установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости также могут прилагаться иные документы.

Заявление не принимается к рассмотрению, когда:

– отсутствуют указанные выше документы;

– нарушен срок подачи заявления;

– величина кадастровой стоимости, результаты определения которой оспариваются, ранее была установлена в размере рыночной стоимости.

При отказе в рассмотрении заявления вам должно быть направлено уведомление. Уведомление содержит перечень оснований, по которым заявление не принято к рассмотрению, с приложением самого заявления и приложенных к нему документов.

Шаг 2. Примите участие в заседании комиссии и (или) дождитесь ее решения

Срок рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости — месяц с даты поступления заявления в комиссию. О дате рассмотрения заявления вам сообщат извещением, и вы вправе присутствовать на заседании комиссии.

По результатам рассмотрения заявления комиссия принимает решение о пересмотре кадастровой стоимости или об отклонении заявления о пересмотре кадастровой стоимости. О своем решении комиссия в течение пяти рабочих дней уведомляет заявителя, а также орган местного самоуправления, на котором расположен оспариваемый объект недвижимости. Копию решения комиссия направляет в Управление Росреестра по Республике Тыва и филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Республике Тыва.

Судебное оспаривание кадастровой стоимости недвижимости

При отказе комиссии в пересмотре кадастровой стоимости, если вы предварительно обращались в комиссию, а также при отсутствии данного обращения можно обратиться непосредственно в суд. Для этого рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Составьте исковое заявление и подготовьте необходимые документы

Для обращения в суд подготовьте исковое заявление об установлении новой кадастровой стоимости и (или) об оспаривании решения комиссии по рассмотрению споров. В заявлении укажите, по какой причине вы не согласны с кадастровой стоимостью и (или) с решением комиссии, какие права и интересы нарушает ее спорный размер, почему она является неверной и какими документами и сведениями это подтверждается (ст. 131 ГПК РФ).

К исковому заявлению приложите (ст. 132 ГПК РФ):

– копии искового заявления по количеству ответчиков и третьих лиц;

– кадастровую справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости и (или) кадастровый паспорт объекта недвижимости;

– правоустанавливающий документ на объект недвижимости;

Читайте так же:  Как приватизировать комнату в коммунальной квартире – пошаговая инструкция

– документы, подтверждающие доводы о нарушении прав и обязанностей заявителя;

– документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, если заявление подается на основании недостоверности указанных сведений;

– отчет оценщика, если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;

– иные документы, а также копии всех документов, подтверждающих ваши требования, по числу ответчиков и третьих лиц;

– документ, подтверждающий уплату госпошлины для физических лиц в размере 300 рублей, для организаций – 6 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

С исковым заявлением и документами надо обращаться в Верховный Суд Республики Тыва.

Шаг 2. Примите участие в судебном заседании

Дело должно быть рассмотрено в течение двух месяцев (ст. 154 ГПК РФ).

Сроки применения сведений о новой кадастровой стоимости

Если по решению комиссии или суда кадастровая стоимость объекта недвижимости была изменена, то сведения о новой кадастровой стоимости применяются для исчисления налога на объектов недвижимости с 1 января календарного года, в котором подано заявление, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания (п. 2 ст. 403 НК РФ; ч. 5 ст. 24.20 Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).

Таким образом, если, например заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано в 2015 году и решение комиссии или суда об установлении рыночной стоимости в качестве кадастровой стоимости принято в 2016 году, то новая кадастровая стоимость должна применяться с 01.01.2015.

Это значит, что у налогоплательщика, который в 2015 году уже уплатил авансовые платежи по налогу на основе прежней кадастровой стоимости, возникает право на возврат (зачете) сумм излишне уплаченного налога в связи с перерасчетом суммы налога за период такого перерасчета.

Рекомендуем самостоятельно сообщить в налоговый орган об изменении кадастровой стоимости и представить подтверждающие документы.

Если изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости произошло из-за исправления технической ошибки в сведениях кадастра о величине кадастровой стоимости, то сведения о кадастровой стоимости используются для исчисления налога на имущество физических лиц с даты внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений, содержавших техническую ошибку.

С 15.09.2015 вступил в силу Кодекс административного судопроизводства в РФ, который устанавливает порядок административного судопроизводства при рассмотрении судами административных дел, к которым будут относиться дела об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости. Особенности производства по данным делам установлены в гл. 25 этого Кодекса.

Саая А.А., заместитель начальника отдела землеустройства,

мониторинга земель и кадастровой оценки недвижимости

Налог на имущество поправки в 2019 году – оспаривать ли кадастровую стоимость

Ранее имущественный налог физических лиц исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости, а налог на имущество организаций – исходя из балансовой стоимости. В настоящее время имущественный налог исчисляется по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной стоимости. Однако, в некоторых случаях кадастровая стоимость оказывается выше рыночной цены. Такое случается из-за падения рыночной стоимости, из-за ошибок в расчете или неучтенных индивидуальных особенностей объекта недвижимости. Из данной статьи «Налог на имущество поправки» вы узнаете, стоит ли торопиться с переоценкой кадастровой стоимости после того, как вступили в силу поправки в законе об имущественном налоге.

Как сейчас производится переоценка кадастровой стоимости при ее оспаривании

Важно! Если кадастровая стоимость объекта недвижимости оказывается выше рыночной цены, собственник данного объекта имеет право на ее оспаривание в целях уменьшения имущественного налога.

Имущественный налог, в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, взимается со стоимости следующих объектов недвижимости, которыми владеют физические и юридические лица:

  • объектов незавершенного строительства;
  • жилых помещений (комнат, апартаментов);
  • жилых домов (включая строения, возведенные на участках земли категорий ИЖС, садоводства/огородничества, дачного хозяйства, ЛПХ);
  • гаражей, машино-мест;
  • единых недвижимых комплексов;
  • прочих помещений, сооружений, строений и зданий (п. 1 ст. 401 НК РФ).

На сегодняшний день переоценка недвижимости назначается единожды за 3 года, не чаще. Единственным исключением являются объекты недвижимости на территории городов федерального значения – таковые переоцениваются каждые 2 года.

В 2018 году Правительством были утверждены поправки, касающиеся исчисления имущественного налога. С этого момента налог на имущество подлежит перерасчету с даты внесения сведений о его стоимости в реестр – и это не выгодно собственникам. По факту, плательщик налога на имущество вынужден платить больше, расплачиваясь за ошибки бюрократической системы, поскольку с даты обнаружения неверно определенной цены объекта до внесения записи о его стоимости в реестр может пройти много времени.

Основания для проведения переоценки стоимости недвижимости

Важно! Посмотреть сведения о кадастровой стоимости объекта можно по интернету. Для этого необходимо узнать адрес и кадастровый номер объекта, после чего ввести эти данные в форму на официальном сайте Росреестра. Чтобы оспорить кадастровую стоимость, придется доказать, что она определена неправильно.

Для того, чтобы инициировать процесс пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости, необходимо иметь на это основания. Таковыми являются:

  • наличие ложных данных об объекте недвижимости, которые были использованы для расчета его кадастровой стоимости (ошибки, возникшие в ходе проведения оценки);
  • утверждение рыночной стоимости объекта на день, по состоянию на который была определена его кадастровая стоимость.

В зависимости от возникшей ситуации, которая привела к необходимости проведения переоценки кадастровой стоимости недвижимости, выбирается один из следующих вариантов переоценки:

  1. По решению суда – если правки, которые требуется отразить в Росреестре, затрагивают интересы третьих лиц, а также в других спорных случаях.
  2. В порядке информационного взаимодействия – если орган кадастрового учета получил сведения об ошибке в Росреестре в порядке информационного взаимодействия.
  3. В установленном Федеральным законом № 218-ФЗ порядке – если орган кадастрового учета получил документы с неверными сведениями от владельца в период постановки земельного участка на учет.
Читайте так же:  Исковое заявление о взыскании долга

Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости недвижимости

Важно! Если было обнаружено завышение кадастровой стоимости объекта, лучше заняться оспариванием ее величины незамедлительно, т.к. время рассмотрения заявления может составить до полугода. А имущественный налог определяется по данным предшествующего года. Поэтому, опоздав с перерасчетом кадастровой стоимости, придется уплачивать налог за 2019 год исходя из завышенной налогооблагаемой базы.

В связи с изменениями в процедуре оспаривания размера кадастровой стоимости имущества, граждане получают право обращаться за ее пересмотром в:

  • комиссию по рассмотрению споров об итогов установления кадастровой стоимости;
  • суд, где процедура будет проведена в соответствии с указаниями главы 25 КАС РФ.

Если владелец имущества решит обращаться в комиссию, ему следует помнить о следующих моментах:

  • заявление собственника имущества будет рассмотрено комиссией в течение 30 дней;
  • о том, что заявление было принято комиссией, обратившийся узнает в течение 7 дней;
  • владелец имущества получит уведомление в течение 5 дней;
  • решение комиссии можно будет оспорить в судебном порядке.

Если же налогоплательщик сразу подает исковое заявление в суд, он должен помнить о том, что:

  • оспорить кадастровую стоимость разрешается в течение 5 лет с даты внесения оспариваемых результатов оценки в кадастр;
  • время рассмотрения дела – 2 месяца (если случай сложный, может быть добавлен еще 1 месяц);
  • решение суда может быть оспорено в течение 1 месяца.

Переоценка кадастровой стоимости объекта и ее оспаривание в будущем

При исчислении имущественного налога за 2017 года в 2018 году некоторых регионах сегодня применяется коэффициент 0.6, в других – 0.4 или 0.2. При этом в ряде регионов коэффициент не применяется совсем по той причине, что имущественный налог здесь по-прежнему рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости (при этом внимание обращается на коэффициент-дефлятор). Из-за того, что кадастровая стоимость резко возросла, и налоговая нагрузка на налогоплательщиков была увеличена, был разработан законопроект, согласно которому от применения региональных коэффициентов можно отказаться, начиная с расчета налога за 4-ый налоговый период применения при исчислении кадастровой стоимости (коэффициент 0.8).

Кроме того, для уменьшения вероятности возникновения споров по поводу кадастровой стоимости недвижимости, вводится новый коэффициент, призванный не позволять сумме налога на имущество физлиц вырастать более чем на 10% в год.

Поскольку при применении гл. 31-32 НК РФ у налогоплательщиков возникали нерешенные вопросы, законопроект содержит в себе несколько уточнений, призванных помочь с пониманием сложностей:

  1. Физические лица, являющиеся владельцами машино-мест и гаражей, согласно НК РФ, вправе рассчитывать на уменьшенные налоговые ставки и налоговые льготы. Однако, упомянутые налоговые преимущества не могут приниматься во внимание в случаях, когда недвижимость находится в объектах бытового, офисного и торгового назначения из списка, утвержденного субъектом РФ (согласно изменениям, предусмотренным законопроектом, налоговые льготы и сниженные ставки будут применяться вне зависимости от расположения недвижимости на территории таких объектов).
  2. Владельцы домов, квартир и комнат вправе претендовать на налоговые льготы, вычеты и сниженные размеры ставок при уплате имущественного налога. Однако, части квартир и домов не выделены в качестве самостоятельных объектов обложения налогом, а потому указанные налоговые преимущества не учитываются.
  3. К льготной категории налогоплательщиков в отношении имущественного налога признаются инвалиды с детства, тогда как под данную категорию лиц подпадают только совершеннолетние граждане, а дети-инвалиды являются самостоятельной группой людей с ограниченными возможностями и льгот не получают.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрим другие положения законопроекта, призванные снизить налоговую нагрузку с граждан и уменьшить число случаев обращения в комиссию и суды с вопросом об оспаривании стоимости недвижимости:

  1. Если имеет место изменение количественных и/или качественных показателей объектов недвижимости на протяжении налогового периода, налогоплательщики получают возможность пропорционального расчета величины налогооблагаемой базы по налогу на имущество (в зависимости от числа месяцев в периоде).
  2. Если кадастровая стоимость была оспорена, и комиссия (суд) признала ошибку, измененный размер кадастровой стоимости будет применяться в целях налогообложения не с года подачи заявления налогоплательщиком, а с даты начала применения оспоренной стоимости.
  3. Теперь на основании направленных ранее налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды невозможно будет провести перерасчет сумм имущественного и земельного налогов, уплаченных физлицами, кроме случаев снижения размера налога.
Изображение - Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости 909847562412
Автор статьи: Артур Морозов

Добрый день! Меня зовут Артур. Я уже более 9 лет работаю юристом. Являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here